Ako Požiadať o Daňový Bonus na Dieťa Spätne

Daňový bonus na dieťa predstavuje daňovú úľavu, ktorou štát podporuje pracujúcich rodičov a zmierňuje ich finančné zaťaženie pri výchove detí. Je to jeden z najvyužívanejších spôsobov, ako získať peniaze od štátu späť do rodiny. Je jedno, či ste zamestnanec, živnostník alebo podnikateľ, ak spĺňate podmienky stanovené zákonom, máte na tento bonus nárok. Pri zamestnaneckom pomere je lepšie, ak sa bonus uplatní mesačne, čím sa optimálne znížia preddavky na daň. Pri viacerých deťoch sa bonus násobí počtom nezaopatrených detí. Pre osoby s vysokými príjmami je potrebné sledovať, či váš základ dane neprekračuje limity, kedy sa bonus začne znižovať. Taktiež je vhodné prehodnotiť, ktorý rodič si bonus uplatní. Daňový bonus na dieťa patrí medzi najjednoduchšie spôsoby, ako získať peniaze od štátu späť do rodiny. Stačí vedieť, na čo máte nárok, sledovať výšku príjmu a bonus si správne uplatniť.

Daňový bonus na dieťa si uplatňuje rodič alebo osoba, ktorá má dieťa zverené do starostlivosti. Nárok má zamestnanec, resp. osoba s príjmami podľa § 5 zákona o dani z príjmov (tzv. závislá činnosť) a aj podnikateľ - fyzická osoba, resp. SZČO, ktorá dosahuje príjem podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov. Daňový bonus na dieťa (deti) si uplatňuje vždy iba jeden z rodičov. Je možné postupovať aj tak, že pomernú časť daňového bonusu po časť roka si uplatní jeden z rodičov na všetky vyživované deti a po zostávajúcu časť roka druhý z rodičov. Ak nárok na daňový bonus spĺňajú obidvaja z rodičov, na jeho uplatnení sa dohodnú. Nárok na daňový bonus vzniká mesiacom, v ktorom sa dieťa narodí. Od 1. januára 2025 sa podmienky na získanie daňového bonusu na dieťa menia. Po novom je možné uplatniť si ho len na deti do 18 rokov veku. Po dovŕšení 18 rokov nárok zaniká, a to bez ohľadu na to, či dieťa pokračuje v štúdiu alebo nie.

Daňový bonus na dieťa priznáva daňový úrad rodičom alebo adoptívnym rodičom dieťaťa na základe podaného daňového priznania alebo ročného zúčtovania vykonaného zamestnávateľom. Ako postupovať v prípade, ak si rodič dieťaťa spätne uvedomí, že má nárok na daňový bonus za roky, kedy už daňové priznanie podal (príp. zamestnávateľ vykonal ročné zúčtovanie), avšak daňový bonus na dieťa si neuplatnil?

Spätné Uplatnenie Daňového Bonusu Až 5 Rokov

Podľa § 69 daňového poriadku môže daňovník podať dodatočné daňové priznanie do uplynutia 5 rokov od konca kalendárneho roka, v ktorom vznikla povinnosť podať daňové priznanie. V ľudskej reči to znamená, že daňovník môže podať dodatočné daňové priznanie, v ktorom si môže uplatniť daňový bonus na dieťa, až 5 rokov spätne. Po prenesení výkladu zákona do praxe rodič, ktorý si neuplatnil daňový bonus na dieťa, tak môže urobiť podaním dodatočného daňového priznania za roky 2019 - 2024. Ak mu vznikol nárok na daňový bonus na dieťa za rok 2018 a neskôr, za toto obdobie si už nemôže uplatniť nárok, pretože 5-ročná lehota na podanie dodatočného daňového priznania už uplynula.

Kto Má Nárok Na Daňový Bonus Spätne?

Nárok na daňový bonus na dieťa môže vzniknúť v prípadoch, keď:

• ani jeden z rodičov dieťaťa nepožiadal zamestnávateľa o uplatnenie daňového bonusu v ročnom zúčtovaní,
• ani jeden z rodičov dieťaťa neuplatnil daňový bonus v podanom daňovom priznaní,
• rodič dieťaťa pracoval v zahraničí, pričom bol v danom roku považovaný za rezidenta SR a daňový bonus na SR neuplatnil z dôvodu výlučne zahraničného príjmu,
• rodič dieťaťa omylom neuviedol dieťa v daňovom priznaní v domnení, že na daňový bonus nemá nárok.

Podmienky Nároku Na Daňový Bonus

Na uplatnenie daňového bonusu na dieťa je potrebné splniť nasledujúce podmienky:

• rodič dieťaťa môže byť rezidentom SR, ale aj nerezidentom (príjem nerezidenta musí byť z 90 % zo Slovenska),
• príjem rodiča musí byť nad hranicou pre nárok na daňový bonus*,
• dieťa musí žiť s daňovníkom v spoločnej domácnosti,
• vek dieťaťa je do 25 rokov, pričom dieťa od 18 rokov musí byť študentom denného štúdia strednej alebo vysokej školy**.

* Platí pre obdobie 1. 1. 2018 - 30. 6. 2022.

** Dieťa môže byť študentom denného štúdia aj na vysokej škole v zahraničí.

Hraničný Príjem Pre Nárok Na Daňový Bonus

Výška hraničného príjmu pre nárok na daňový bonus sa menila v priebehu rokov:

*Maximálna výška daňového bonusu sa odvíja od výšky základu dane daňovníka.

Ako Zistiť Nárok Na Daňový Bonus Spätne?

Ak ste si istý, že ste daňový bonus na dieťa neuplatnili v daňovom priznaní za predchádzajúce roky, kľúčovým bude váš príjem v danom roku. Ak máte na potvrdení o zdaniteľných príjmoch od zamestnávateľa alebo v ročnom zúčtovaní vyšší príjem ako vo vyššie uvedenej tabuľke, vzniká nárok na daňový bonus za daný rok spätne.

Ako Získať Daňový Bonus Spätne?

Ak daňovník patrí k rodičom detí, na ktoré si neuplatnil daňový bonus, môže podať dodatočné daňové priznanie. V ňom uvedie:

• všetky deti, na ktoré si uplatňuje daňový bonus,
• mesiace, za ktoré vznikol nárok na daňový bonus,
• rodné číslo každého dieťaťa,
• k daňovému priznaniu priloží rodný list dieťaťa, ak ho už nedokladal v minulosti na daňový úrad, alebo potvrdenie o návšteve školy/ potvrdenie o štúdiu, ak dieťa navštevuje zahraničnú školu,
• k daňovému priznaniu priloží ročné zúčtovanie od zamestnávateľa alebo potvrdenie o zdaniteľných príjmoch od zamestnávateľa.

Vyplní rozdiely (diferenciál) v príslušnom oddeli daňového priznania. Daňové priznanie podá:

• typ A - papierovo, poštou alebo elektronicky,
• typ B - papierovo, poštou bez príjmu z podnikania, výhradne elektronicky pri príjme z podnikania.

Správca dane posúdi dodatočné daňové priznanie daňovníka a overí nárok na daňový bonus. Porovná riadne daňové priznanie príp. ročné zúčtovanie s dodatočným daňovým priznaním. Po priznaní daňového bonusu ho vyplatí daňovníkovi podľa toho, akú formu zvolil pre poukázanie daňového bonusu v príslušnom oddeli daňového priznania:

• poštovou poukážkou,
• na účet.

Daňový úrad vyplatí daňový bonus do 30 dní od konca mesiaca, v ktorom bolo podané dodatočné daňové priznanie. To znamená, že ak daňovník podá daňové priznanie v júni 2025, daňový bonus obdrží do konca júla 2025.

Nárok Na Časť roka

Je dôležité si uvedomiť, že nárok na daňový bonus môže vzniknúť za celý rok alebo len za časť roka. Nárok na časť roka môže vzniknúť z týchto dôvodov:

• dieťa sa narodilo v priebehu daného roka - nárok vzniká od mesiaca, v ktorom sa narodilo,
• rodič dieťaťa bol zamestnaný iba časť roka - zamestnávateľ vyplatil daňový bonus iba za časť roka, od mesiaca, v ktorom rodič dieťaťa nastúpil do pracovného pomeru. Zvyšnú časť daňového bonusu, ktorú mu zamestnávateľ nevyplatil, si uplatní v daňovom priznaní. Zároveň platí, že výška príjmu je nad hranicou limitu príjmu pre nárok na daňový bonus za celý rok,
• dieťa v priebehu roka ukončilo štúdium a ďalej neštudovalo - nárok na daňový bonus vzniká do mesiaca, v ktorom dieťa ukončilo štúdium,
• daňový bonus si časť roka uplatňoval druhý rodič dieťaťa.

POZOR! Rozdelenie poberania daňového bonusu na dieťa medzi rodičmi časť roka je možné iba za súvisle po sebe idúce mesiace.

Zmeny V Daňovom Bonuse Od Roku 2025

Od 1. januára 2025 nadobúdajú na Slovensku účinnosť viaceré zmeny v pravidlách pre daňový bonus na dieťa. Daňový bonus bude poskytovaný len na deti do 18 rokov veku. Mení sa aj výška bonusov na dieťa. Zdaniteľné príjmy daňovníka zo zdrojov na území Slovenskej republiky musia tvoriť najmenej 90% z jeho celkových príjmov. Pri hrubom mesačnom príjme približne 3 600 Eur nárok na daňový bonus úplne zaniká.

V roku 2025 si môžete uplatniť daňový bonus na dieťa prostredníctvom zamestnávateľa alebo pri podávaní daňového priznania. Prvýkrát si ho môžete uplatniť už v mesiaci, v ktorom sa dieťa narodilo. Ak si ho budete uplatňovať prostredníctvom zamestnávateľa, tak je potrebné ho o tom informovať a predložiť potrebné doklady. Daňový bonus si môžete uplatniť aj cez daňové priznanie. Za rok 2025 to bude možné najneskôr do 31. marca 2026. Zamestnanci vypĺňajú daňové priznanie typu „A“ a SZČO daňové priznanie typu „B“.

Rozdiel Medzi Daňovým Bonusom A Prídavkami Na Deti

Daňový bonus na dieťa má priamu závislosť od príjmu rodiča. Príjmy musia dosiahnuť minimálne určité percento životného minima. Výška bonusu závisí od veku dieťaťa. Prídavky na deti sú štátnou dávkou poskytovanou všetkým rodinám s nezaopatrenými deťmi bez ohľadu na príjem rodiča.

tags: #ako #poziadat #o #danovy #bonus #na