Daňové bonusy a prídavky na deti pre pracujúcich v Rakúsku

Pracovné výjazdy do Rakúska sú pre mnohých zamestnancov a podnikateľov bežnou súčasťou profesionálneho života. Môže ísť o stretnutia s obchodnými partnermi, rôzne školenia či technické výjazdy, a práve vtedy prichádza do úvahy otázka, ako presne funguje stravné pri ceste do Rakúska. Okrem toho, ak pracujete v Rakúsku a zároveň ste rodič, mali by ste vedieť o daňovom bonuse na dieťa - Familienbonus Plus, ktorý môže výrazne zvýšiť sumu vrátených daní.

Rodinné prídavky a daňové bonusy v Rakúsku

Každý člen EÚ má nárok na rodinné prídavky v štáte, kde pracuje. Preto Slováci, ktorí pracujú v Rakúsku, môžu poberať rakúske prídavky na deti. Výška rodinných prídavkov sa stanovuje podľa veku dieťaťa a môže sa vyplácať až do 24. rokov dieťaťa. Prídavky na dieťa z Rakúska (takzvané Familienbeihilfe) sa vyplácajú mesačne. Výška sumy závisí od veku dieťaťa.

V tejto sume je už automaticky započítaný Kinderabsetzbetrag (daňový bonus na dieťa), ktorý predstavuje hodnotu 67,80 € mesačne. Ďalšou položkou, ktorá ešte o niečo navýši hodnotu Familienbeihilfe, je tzv. súrodenecký príplatok. Ten sa každý mesiac pripočíta k sume rodinných prídavkov.

Štandardne sa prídavky na deti v Rakúsku vyplácajú deťom do 18. roku života. Pokiaľ dieťa ďalej študuje na vysokej škole a splní stanovené kritériá, môžu rodičia dostávať Familienbeihilfe až do dovŕšenia 24. roku veku dieťaťa.

Od 01.01.2019 pristúpilo Rakúsko k úprave rodinných prídavkov a daňových bonusov podľa životnej úrovne krajiny, v ktorej dieťa žije resp. zdržiava sa a na ktoré vznikol nárok na základe práce rodičov dieťaťa v Rakúsku. Zavedenie tohto nariadenia nepostihlo len rodinné prídavky - Familienbeihilfe, ale aj daňové bonusy ako Alleinverdiener- a Alleinerzieherabsetzbetrag, Familienbonus Plus, Unterhaltsabsetzbetrag, Kindermehrbetrag, Kinderabsetzbetrag. Dávky sa prispôsobili resp. znížili na základe indexu životnej úrovne, ktorý je pre jednotlivé krajiny pravidelne určovaný štatistickým úradom Európskej únie.

Príplatok pre značne zdravotne postihnuté dieťa (stupeň postihnutia musí byť min. 50% a dieťa nesmie byť v stave, aby samého seba vedelo uživiť) je 189,20 EUR.

Čo je Familienbonus Plus?

Familienbonus Plus je daňový bonus, ktorý si môžu uplatniť rodičia zamestnaní v Rakúsku. Tento bonus znižuje vašu daňovú povinnosť. Je to teda priama úspora na dani, nielen zníženie príjmu, z ktorého sa daň počíta.

Výška bonusu v roku 2025:

• 2 000 € ročne (166,68 €/mesačne) na každé nezaopatrené dieťa do 18 rokov, ak máte nárok na rakúske rodinné prídavky (Familienbeihilfe).
• 700 € ročne (58,3 €/mesačne) na každé nezaopatrené dieťa nad 18 rokov, ak stále poberáte Familienbeihilfe (napr. študujúce dieťa).

Kedy máte nárok?

Na Familienbonus Plus máte nárok, ak spĺňate tieto podmienky:

• Ste zamestnaný v Rakúsku.
• Máte deti, na ktoré poberáte alebo máte nárok poberať Familienbeihilfe (rakúske rodinné prídavky).
• Deti žijú v krajine EÚ/EHP alebo vo Švajčiarsku - napríklad na Slovensku.

Ako bonus funguje v praxi?

Povedzme, že máte dve deti do 18 rokov, na ktoré poberáte Familienbeihilfe. V tom prípade môžete získať až: 2 × 2 000 € = 4 000 € ročne ako daňový bonus. Ak pracujete len vy (napr. druhý rodič je na materskej alebo nepracuje v Rakúsku), môžete si uplatniť celý bonus vy sami.

Mám nízky príjem - prídem o celý daňový bonus Familienbonus Plus?

Ak váš príjem nedosahuje úroveň potrebnú na uplatnenie Familienbonus Plus v plnej výške, môžete mať nárok na tzv. Kindermehrbetrag.

Čo je Kindermehrbetrag?

Kindermehrbetrag je dodatočný daňový bonus na deti, ktorý kompenzuje nízky príjem zamestnanca - určený pre tých, ktorí si nemôžu uplatniť plný Familienbonus Plus, pretože nezarobili dostatočne veľa na odpočet celej sumy z dane.

Výška Kindermehrbetrag v roku 2025:

• Až 700 € ročne na dieťa

Vypláca sa formou daňového preplatku po podaní daňového priznania.

Podmienky:

• V Rakúsku musíte byť zamestnaný aspoň 30 dní v danom roku
• Musíte mať nárok na rakúske rodinné prídavky (Familienbeihilfe)

Tento bonus je veľmi dôležitý najmä pre rodičov s čiastočnými úväzkami, sezónnych pracovníkov alebo tých, ktorí pracovali len časť roka.

Praktický príklad:

Ak ste v roku 2025 nepracovali v Rakúsku celý rok a váš ročný príjem bol nízky (napr. pod 15 000 €), pravdepodobne si neuplatníte celý Familienbonus Plus. V takom prípade môžete dostať Kindermehrbetrag vo výške 700 € na jedno dieťa.

Tento bonus sa nežiada samostatne, je súčasťou daňového priznania.

Ďalšie daňové zvýhodnenia pre rodiny

Okrem Familienbonus Plus existujú aj ďalšie daňové úľavy, ktoré môžu ešte viac zvýšiť váš nárok na vrátenie daní:

• Alleinverdienerabsetzbetrag (bonus pre jedného zarábajúceho)
  Ak ste ženatý/vydatá a vaša manželka/manžel nepracuje alebo má ročný príjem nižší ako 7 000€, môžete získať tento bonus.

Výška bonusu v roku 2025:

• 601 € - 1 dieťa
• 813 € - 2 deti
• 1 080 € - 3 a viac detí

Tento bonus môžete kombinovať s Familienbonus Plus.

• Alleinerzieherabsetzbetrag (bonus pre samoživiteľa)
  Ak ste samoživiteľ a vychovávate deti sám/sama, môžete si uplatniť rovnaké sumy ako pri bonusoch pre jedného zarábajúceho.

Ako zistím, či mám nárok na vrátenie daní a bonusy?

Overenie nároku je jednoduché - nemusíte nič počítať sami. Naši špecialisti vám nezáväzne a bezplatne vypočítajú výšku možného vrátenia daní vrátane bonusov. Neplatíte nič vopred. Kalkulačka vám ukáže približnú výšku vrátenia daní.

Stravné pri pracovných cestách do Rakúska

Slovenská legislatíva umožňuje uplatniť nárok na diétu v prípade, že sa človek zdržiava v zahraničí za účelom pracovnej cesty, pričom presná výška príspevku a pravidlá jeho nároku sa riadia aktuálnym opatrením Ministerstva financií SR.

Stravné pri ceste do Rakúska môže predstavovať výraznú finančnú pomoc. Pri dlhších pracovných cestách, najmä tých nad 18 hodín, je možné dosiahnuť maximálne zahraničné diéty, ktoré sú podľa aktuálnej legislatívy stanovené vo výške 45 eur na deň. Ak je pobyt kratší, prípadne rozdelený na viacero dní, uplatňuje sa príslušné časové pásmo a stravné sa adekvátne kráti.

Nárok na diétu vzniká už po prekročení hranice, no na jej finálnu sumu vplývajú tri časové pásma. Ak je pobyt v Rakúsku kratší ako 6 hodín, stravné sa neuplatňuje v plnej výške. Pri dlhších intervaloch od 6 do 12 hodín a od 12 do 18 hodín sa uplatňujú čiastkové hodnoty, a až pri pobyte nad 18 hodín má človek nárok na maximálnu dennú diétu. To všetko sa týka jednej kalendárnej (prípadne rozdelenej) cesty.

Dôležité je, aby zamestnanec či podnikateľ dôsledne viedol záznamy o odpracovanom čase a aby dokázal, že sa medzi krátkymi výjazdmi nevracal na Slovensko, prípadne že sa domov vrátil až po absolvovaní viacerých servisných zásahov. V opačnom prípade sa môže stať, že daňová kontrola vyhodnotí viacero menších ciest ako samostatné úseky, z ktorých ani jeden nesplní podmienky na uznanie diét.

Stravné pri ceste do Rakúska sa môže uplatniť aj vtedy, ak si človek počas pobytu zabezpečil vlastné jedlo alebo jedol v zariadeniach, ktoré platby v eurách akceptujú bez akýchkoľvek zvláštnych prirážok. Nie je potrebné, aby zamestnanec predkladal účtenky z reštaurácií, keďže zákon to pri zahraničných cestách nevyžaduje.

Ak je pobyt spojený s prenocovaním, nárok na diétu zostáva v platnosti podľa rovnakých pravidiel. Ubytovanie sa účtuje zvlášť, pričom niektoré rakúske hotely a penzióny ponúkajú raňajky v cene. V takom prípade sa stravné pri ceste do Rakúska môže primerane znížiť, pretože raňajky boli už zabezpečené a zamestnanec či podnikateľ tak nemusel vynaložiť finančné prostriedky na toto jedlo.

Viaceré firmy majú s rakúskymi partnermi dohodnuté spoločné obedy či večere, ktoré sú hradené hosťujúcou stranou. Aj v tom prípade je možné, že sa stravné pri ceste do Rakúska kráti, pretože časť jedál zamestnanec nedofinancoval sám. Na druhej strane, ak ide iba o drobné občerstvenie a hlavné jedlá si pracovník hradí sám, väčšinou sa ponecháva diéta v plnej výške v závislosti od časového pásma pobytu.

Legislatíva týkajúca sa zahraničných pracovných ciest je tvorená tak, aby zohľadňovala vyššie ceny jedla a iné životné náklady mimo Slovenska. Stravné pri ceste do Rakúska je upravené rovnako ako pri iných krajinách Európskej únie, no s konkrétnou sadzbou, ktorá zodpovedá priemerným cenám stravovania v tejto krajine.

Pokiaľ ide o rakúske reštaurácie a gastrozariadenia, treba rátať s tým, že ceny môžu byť mierne vyššie ako na Slovensku. Týka sa to predovšetkým väčších miest, ako je Viedeň či Salzburg. Preto má zmysel, aby si človek ešte pred vycestovaním overil, aké sumy si môže pri návrate uplatniť vo forme diét a či bude mať nárok na maximálne stravné pri ceste do Rakúska.

Maximálne stravné pri ceste do Rakúska vo výške 45 eur za deň platí vtedy, ak pracovná cesta v zahraničí presiahne 18 hodín v rámci jedného dňa. Ak ide o viacdňovú cestu, posudzuje sa každý kalendárny deň zvlášť a takisto do hry vstupuje moment prekročenia polnoci. Je preto možné, že v prvý deň cesta začína popoludní, a teda nedosiahne celých 18 hodín, no na druhý deň už môže človek získať plnú diétu.

Pre zamestnancov môže byť zaujímavé vedieť, že zamestnávateľ im diétu vypláca samostatne k výplate na základe cestovného príkazu. Pri správnej evidencii je stravné oslobodené od dane a odvodov, čo predstavuje legislatívnu výhodu.

Živnostníci a ďalšie samostatne zárobkovo činné osoby majú pri zahraničných cestách podobné pravidlá ako zamestnanci, ak ide o stravné pri ceste do Rakúska. Rozdiel je však v spôsobe, akým sa náklady na takéto cesty vykazujú v účtovníctve. Ak si živnostník vedie jednoduché účtovníctvo a cestuje do Rakúska za účelom výkonu podnikateľskej činnosti, môže si do daňových nákladov zahrnúť výšku diét podľa platných legislatívnych sadzieb. Živnostník musí rátať s tým, že pri daňovej kontrole bude musieť poskytnúť dôkazy o čase odchodu a návratu. Ak napríklad jazdí do Rakúska na vlastnom vozidle, môže mu pomôcť evidencia jázd či iná dokumentácia, ktorá potvrdzuje skutočnú prítomnosť na rakúskom území. Stravné pri ceste do Rakúska si tak môže uplatniť ako daňový výdavok, čím si zníži výslednú daňovú povinnosť.

Ak samostatne zárobkovo činná osoba používa paušálne výdavky, situácia je iná. Vtedy sa totiž nedá osobitne účtovať o diétach a iných nákladoch, pretože všetky výdavky nahrádza jedna paušálna suma.

Na záver je dôležité pripomenúť, že pre uznanie diét hrá kľúčovú rolu transparentnosť. Pri odchode z firmy je dobré spísať cestovný príkaz, pri návrate ho vyúčtovať a nezabudnúť uviesť žiadne dôležité detaily týkajúce sa cesty. Stravné pri ceste do Rakúska je určené na pokrytie zvýšených nákladov na jedlo v zahraničí a je oslobodené od zdanenia, pokiaľ sa dodržiavajú stanovené limity.

Tabuľka: Rodinné prídavky v Rakúsku a ich výška v roku 2025

tags: #bonus #na #dieta #v #rakusku