Uplatňovanie daňového bonusu na dieťa je významnou možnosťou pre rodičov, ako si znížiť daňovú záťaž. V tomto komplexnom prehľade sa zameriame na to, čo je čestné prehlásenie k daňovému bonusu, kedy je potrebné, ako ho správne vyplniť a aké sú s tým spojené výhody a povinnosti.
Čo je čestné prehlásenie k daňovému bonusu?
Čestné prehlásenie k daňovému bonusu na dieťa je dokument, ktorým rodič alebo zákonný zástupca potvrdzuje, že spĺňa podmienky na uplatnenie daňového zvýhodnenia na vyživované dieťa. Tento dokument slúži ako potvrdenie pre zamestnávateľa alebo daňový úrad, že daňový bonus na dané dieťa nebol uplatnený iným rodičom alebo z iného dôvodu.
Vždy jeden z rodičov môže uplatniť pri výpočte daňové zvýhodnenie na deti. Keď je daňové zvýhodnenie vyššie než vypočítaná daň z príjmu, tak dokonca vzniká nárok na daňový bonus. V takom prípade sa nezaplatí ani daň z príjmu fyzických osôb a ešte je čistý príjem vyšší o rozdiel medzi daňovým zvýhodnením a vypočítanou daňou z príjmu.
Zamestnanci si uplatňujú daňové zvýhodnenie (zľavu na deti) pri výpočte mesačnej mzdy, SZČO v daňovom priznaní.
Kto má nárok na daňový bonus?
Na daňový bonus majú nárok zamestnaní rodičia alebo podnikatelia, ktorí sa starajú o dieťa a spĺňajú zákonom stanovené požiadavky. Dieťa musí byť mladšie ako 18 rokov (alebo do 26 rokov v prípade sústavného štúdia) a žiť s rodičom alebo zákonným zástupcom, ktorý žiada o bonus.
Typy daňových bonusov a ich výška:
- Dieťa do šesť rokov: dvojnásobný daňový bonus vo výške 46,44 eur.
- Deti vo veku od 6 do 15 rokov: zvýšený daňový bonus vo výške 39,47 eur.
- Študenti nad 15 rokov: základný daňový bonus vo výške 23,22 eur.
Kedy je potrebné čestné prehlásenie?
Čestné prehlásenie je potrebné predložiť v niekoľkých situáciách:
- Pri zamestnaní: Zamestnanci ho doručujú mzdovej účtovníčke na uplatnenie daňového zvýhodnenia pri mesačnej mzde.
- Pri zmene uplatňovania bonusu: Ak si jeden rodič prestane uplatňovať bonus a chce ho uplatniť druhý rodič.
- Pri žiadosti o dotácie na stravu: V niektorých prípadoch, ak si rodič uplatňuje daňový bonus, môže stratiť nárok na dotáciu na stravu a musí to škole potvrdiť čestným prehlásením.
- Pre SZČO: Ak SZČO uplatňuje daňové zvýhodnenie na deti v daňovom priznaní.
Napríklad, ak si budete za tento rok uplatňovať daňový bonus aj za september až december, tak nemáte nárok na dotáciu na stravu za tie isté mesiace. V takom prípade je potrebné predložiť škole čestné prehlásenie.
Ak ste nestihli prvý termín na odovzdanie čestných vyhlásení alebo informovanie školy o záujme o obedy zadarmo do 10. augusta 2021, môžete to urobiť do 10. septembra 2021. Inak budete musieť čakať ďalší mesiac.
Praktické príklady uplatňovania daňového zvýhodnenia
Pozrime sa na niekoľko praktických príkladov, ako sa daňové zvýhodnenie uplatňuje:
- Daňové zvýhodnenie uplatňuje druhý rodič: Ak jeden rodič (napr. manžel) si už uplatňuje daňové zvýhodnenie, druhý rodič (napr. manželka nastupujúca z rodičovskej dovolenky) si ho už uplatniť nemôže.
- Práca na dohodu: Aj pri práci na dohodu je možné uplatniť daňové zvýhodnenie, pokiaľ je podpísané prehlásenie k dani.
- Práca pre viac zamestnávateľov: Daňové zvýhodnenie na deti je možné uplatniť iba u jedného zamestnávateľa, ideálne u toho, kde je práca dlhodobá a mzda vyššia.
- Dieťa manželky z predchádzajúceho vzťahu: Daňové zvýhodnenie je možné uplatniť aj na dieťa druhého z manželov, ak žije v spoločnej domácnosti a je naň poskytovaná starostlivosť.
- SZČO stanovujúca výdavky paušálom: Ak SZČO využíva výdavkový paušál a nemá iné zdaniteľné príjmy, daňové zvýhodnenie si uplatniť nemôže. Ak však príjmy zo zamestnania tvoria viac ako polovicu celkového daňového základu, zvýhodnenie uplatniť môže.
- Dieťa družky: Rodič môže uplatniť daňové zvýhodnenie iba na svoje vlastné dieťa, nie na dieťa družky, pokiaľ nie je v procese adopcie alebo pestúnskej starostlivosti.
- Dieťa zárobkovo činné: Aj keď dieťa (napr. študent) má vlastný príjem, rodič si môže uplatniť daňové zvýhodnenie, pokiaľ dieťa stále žije s rodičmi v spoločnej domácnosti a je sústavne pripravené na budúce povolanie (najdlhšie do 26 rokov).
- Dieťa poberajúce invalidný dôchodok: Daňové zvýhodnenie je možné uplatňovať aj na dieťa poberajúce invalidný dôchodok I. alebo II. stupňa, nie však III. stupňa.
Čestné prehlásenie a nárok na bezplatné obedy
Existuje prepojenie medzi nárokom na daňový bonus a nárokom na bezplatné obedy v školách. Rodičia si v niektorých prípadoch musia vybrať medzi týmito dvoma benefitmi.
- Deti do šesť rokov: Zamestnaní rodičia detí, ktoré sú už predškoláci (päťroční škôlkari), si môžu uplatniť dvojnásobný daňový bonus (46,44 eur). Aby však naďalej plynule dostávali oba príspevky (daňový bonus aj bezplatné obedy), musia škole priniesť čestné vyhlásenie o tom, že nie sú poberateľmi zvýhodneného daňového bonusu.
- Deti vo veku od 6 do 15 rokov: Zamestnaní a podnikajúci rodičia si musia vybrať medzi príspevkom na obed a daňovým bonusom. Ak si vyberú príspevok na stravu, zaniká im nárok na akýkoľvek daňový bonus. Pokiaľ sa rozhodnú pre obedy zadarmo, musia základnej škole predložiť čestné prehlásenie, že nie sú poberateľmi zvýhodneného daňového bonusu.
- Deti vo veku 15 rokov: Po dosiahnutí veku 15 rokov sa daňový bonus znižuje. Ak dieťa stále navštevuje základnú školu, vzniká mu nárok na bezplatný obed. Škole je potrebné predložiť čestné prehlásenie, že nie ste poberateľmi zvýhodneného daňového bonusu.
Je dôležité zvážiť, čo je pre vás výhodnejšie. Napríklad, zvýšený daňový bonus (39,47 eur) je často výhodnejší ako príspevok na obedy (aktuálne 1,3 eur na deň, čo je maximálne 29,9 eur mesačne pri 23 vyučovacích dňoch).
Ďalšie príspevky a bonusy
Okrem daňového bonusu existujú aj iné formy podpory pre rodiny:
- Jednorazový príspevok 333 eur: Bol vyplatený rodinám v hmotnej núdzi počas augusta.
- Jednorazový 100 eurový príspevok: Štát vyplatil v septembri 2021 ako špeciálny príspevok na dieťa (do 18 rokov), aby pomohol prekonať náklady na začiatok školského roka.
- Jednorazový príspevok pre prvákov: Rodičia prvákov dostali v októbri 2021 špeciálny zvýšený rodičovský príspevok vo výške 104,76 eur, spolu s 100 eurovým príspevkom, čo predstavuje celkovo 204,76 eur.
V prípade, že otec vašej dcérky potrebuje do práce čestné prehlásenie na uplatnenie daňového bonusu ako SZČO a nie ste manželia, postačí jednoduchá forma - jedna veta, že súhlasíte s tým, aby poberal daňový bonus na dieťa. Ekonómka si týmto spôsobom chce len potvrdiť, že vy bonus nepoberáte.
