Diéty v Nemecku: Všetko, čo potrebujete vedieť

Pracovné cesty do zahraničia, najmä do ekonomicky významných krajín ako Nemecko, sú bežnou súčasťou mnohých profesií. V týchto prípadoch vstupuje do hry stravné, ktoré má za úlohu kompenzovať zamestnancom zvýšené náklady na stravovanie v zahraničí. Tento článok sa zameriava na zákony a predpisy týkajúce sa diét v Nemecku, s dôrazom na ich výpočet, krátenie a praktické aspekty pre zamestnancov a zamestnávateľov.

Stravné pri zahraničnej služobnej ceste: Základné princípy

Pri pracovnej ceste môže vzniknúť nárok na diéty. Ide o kompenzáciu stravného. V takomto prípade nedostanete stravný lístok, ale finančnú náhradu. Ak vysielate zamestnanca na zahraničnú pracovnú cestu, musíte počítať s viacerými náhradami. Patrí k nim aj stravné, na ktoré sa v porovnaní s domácou služobnou cestou vzťahujú iné pravidlá. Zamestnancovi, ktorého vysielate na zahraničnú pracovnú cestu, patria tieto nárokové náhrady: Náhrada preukázaných cestovných výdavkov, Náhrada preukázaných výdavkov za ubytovanie, Náhrada potrebných vedľajších výdavkov, Poistenie liečebných nákladov v zahraničí, Povinné alebo odporúčané očkovanie, Náhrada za cesty na návštevu rodiny, Stravné. Zamestnanec má teda nárok na cestovné náhrady alebo diéty v zahraničí ako peňažnú kompenzáciu.

Nároky na stravné pri zahraničných pracovných cestách sú legislatívne ukotvené v zákone č. 283/2002 Z. z. o cestovných náhradách, konkrétne v § 13 tejto úpravy. Zákon hovorí o tom, že pri zahraničnej pracovnej ceste patrí zamestnancovi za každý kalendárny deň zahraničnej pracovnej cesty stravné v eurách alebo v cudzej mene, ktoré je ustanovené v závislosti od času trvania zahraničnej pracovnej cesty mimo územia Slovenskej republiky v kalendárnom dni. Výška cestovných náhrad závisí od dĺžky cesty. Ak to stihnete do 5 hodín, nárok na diétu nevznikne. Ak ste viac dní na služobnej ceste, každý deň máte nárok na stravné.

Pri zahraničnej pracovnej ceste nie je ustanovená dolná časová hranica pre vznik nároku na stravné tak, ako je to pri tuzemskej pracovnej ceste. Ak v rámci jedného kalendárneho dňa zamestnanec vykoná niekoľko zahraničných pracovných ciest, nárok na stravné sa posudzuje za každú pracovnú cestu samostatne.

Výpočet stravného v Nemecku

Základným pilierom pre určenie nároku na stravné je dĺžka trvania pracovnej cesty. Ak zahraničná cesta nepresiahne šesť hodín, nárok na plnú diétu ešte nevzniká. Čas trvania zahraničnej pracovnej cesty mimo územia Slovenskej republiky je rozdelený na časové pásma, v ktorých zamestnancovi prislúcha určité percento zo základnej sadzby stravného:

• Do 6 hodín vrátane: 25 % zo základnej sadzby stravné
• Nad 6 hodín až 12 hodín: 50 % zo základnej sadzby stravné
• Nad 12 hodín: 100 % zo základnej sadzby stravné

Ak máte zamestnanca, ktorému častá zmena pracoviska vyplýva z osobitnej povahy jeho povolania, v pracovnej zmluve alebo v dohode o práci vykonávanej mimo pracovného pomeru s ním môžete dohodnúť iné podmienky na poskytovanie stravného v eurách alebo v cudzej mene, ako aj nižšie stravné, najviac však o 5 %.

Nemecko je jedna z najčastejšie služobne navštevovaných krajín. Ide o vyspelú ekonomiku, s ktorou je Slovensko silne previazané. Ak vás sem zamestnávateľ pošle, máte nárok na cestovné náhrady. Diéty v Nemecku sú vo výške 45 €. Ak ste v krajine iba krátko, výška stravného bude nižšia. Do Nemecka väčšinou idete cez Česko alebo Rakúsko. Alebo môžete ďalej pokračovať napríklad do Francúzska, Holandska, Švajčiarska alebo Veľkej Británie. V tomto prípade získavate výšku cestovnej náhrady podľa toho, v ktorej krajine sa zdržiavate dlhšie. Najprv sa spočíta celková dĺžka pracovnej cesty a potom sa použije sadzba pre danú krajinu. Napríklad rozdiel v diétach medzi Českom a Nemeckom je veľký. Výhodnejšie pre vás bude, ak väčšinu času budete v Nemecku.

Príklad: Zamestnanca ste vyslali na zahraničnú pracovnú cestu do Nemecka, ktorá trvá 3 dni od stredy (8:00 h) do piatka (11:00 h). Základná sadzba stravného pri ceste do Nemecka je 45 eur.

• 1. deň: 16 h => stravné nad 12 h: 100 % = 45 €
• 2. deň: 24 h => stravné nad 12 h: 100 % = 45 €
• 3. deň: 3 h => stravné do 6 h: 25 % = 11,25 €

Celková výška stravného za tri dni bude 101,25 €.

Pri pracovnej ceste v trvaní viac ako osem hodín vzniká zamestnancovi nárok na diéty vo výške 14 €/deň, tzv. malý paušál. Pri dlhšej pracovnej ceste nad 24 hodín, si môže uplatniť paušálne výdavky na diéty vo výške 28 €/deň, tzv. veľký paušál. Za dni príchodu a odchodu na niekoľkodňovú pracovnú cestu priznáva nemecký daňový úrad paušálne diéty v sume 14 €.

Krátenie stravného pri zabezpečenom stravovaní

V prípade, že zamestnancovi zabezpečíte stravu, môže byť výška cestovnej náhrady krátená. Ak má zamestnanec na zahraničnej pracovnej ceste preukázane zabezpečené bezplatné stravovanie v celom rozsahu, ako zamestnávateľ mu stravné neposkytujete.

Ak má zamestnanec na zahraničnej pracovnej ceste preukázane zabezpečené bezplatné stravovanie čiastočne alebo ich má poskytnuté v rámci ubytovacích služieb, stravné krátite o stanovené percento z ustanovenej sumy stravného pre časové pásmo nad 12 hodín alebo z najvyššej dohodnutej sumy stravného nasledovne:

• 25 % za bezplatne poskytnuté raňajky
• 40 % za bezplatne poskytnutý obed
• 35 % za bezplatne poskytnutú večeru

Stravné zamestnancovi nekrátite v prípade, ak zamestnanec nemohol využiť zabezpečené jedlo alebo poskytnuté raňajky z dôvodov, ktoré nezavinil. Ak zamestnanec počas pracovnej cesty dostane zadarmo raňajky v hoteli alebo je mu ponúknutý obed či večera zaplatená hostiteľskou stranou, stravné pri ceste do Nemecka sa môže krátiť. Je to preto, že diéta má nahradiť výdavky na jedlo, ktoré zamestnanec musel zaplatiť sám. Zamestnávateľ zväčša postupuje podľa interných smerníc alebo legislatívnych odporúčaní, ktoré presne uvádzajú, o koľko percent sa znižuje diéta za raňajky, za obed či za večeru. Toto pravidlo má zabrániť tomu, aby zamestnanci získavali neoprávnené finančné prilepšenie nad rámec reálnych výdavkov.

Príklad: Rovnaká služobná cesta do Nemecka, zamestnancovi však počas druhého a tretieho dňa poskytnete raňajky. Základná sadzba stravného je 45 eur, uplatní sa však percentuálna zrážka za poskytnutú stravu.

• 1. deň: 16 h => stravné nad 12 h: 100 % = 45 €
• 2. deň: 24 h => stravné nad 12 h: 100 % = 45 € - poskytnuté raňajky 25 % = 33,75 €
• 3. deň: 11 h => stravné od 6 do 12 h: 50 % = 22,5 € - poskytnuté raňajky 25 % = 11,25 €

Celková výška stravného za tri dni bude 90 €.

Základné sadzby stravného pre vybrané krajiny

Základné sadzby stravného v eurách alebo v cudzej mene ustanovuje všeobecne záväzný predpis, ktoré vydáva Ministerstvo financií SR. Tieto sadzby sú stanovené pre jednotlivé krajiny alebo skupiny krajín. Stravné poskytnete zamestnancovi v mene a vo výške stravného ustanoveného pre krajinu, v ktorej zamestnanec strávil v kalendárnom dni najviac hodín. Ak zamestnanec strávil v kalendárnom dni rovnaký počet hodín vo viacerých krajinách, poskytnete mu stravné v eurách alebo v cudzej mene, ktoré je pre zamestnanca výhodnejšie.

Vybrali sme pre vás základné sadzby pre vybrané európske krajiny, ktoré stanovuje opatrenie Ministerstva financií SR č. 401/2012 Z. z. nasledovne:

Stravné a živnostníci v Nemecku

Stravné pri ceste do Nemecka využívajú aj živnostníci, ktorí sa tam presúvajú v rámci výkonu svojej podnikateľskej činnosti. Táto diéta im môže pomôcť optimalizovať daňový základ, ak preukážu, že cestovali za účelom zlepšenia alebo rozvoja vlastného podnikania. Ak sa zamestnanec chystá do Nemecka na viaceré krátke výjazdy v jednom týždni či mesiaci, môže si diétu uplatniť pri každom z nich. Podmienkou však je, že každú cestu musí osobitne dokladovať a uviesť v cestovnom príkaze. Stravné pri ceste do Nemecka sa v takom prípade sčíta a môže tvoriť zaujímavú finančnú sumu, ktorá pokryje všetky vzniknuté výdavky na jedlo.

Praktické aspekty a odporúčania

Pre hladký priebeh vyúčtovania je kľúčové, aby zamestnanec vopred vedel, aké doklady treba predložiť po návrate. Väčšina firiem požaduje napríklad zápis o počte najazdených kilometrov, ak išlo o cestu autom, alebo predloženie palubnej letenky. Čas odletu a príletu môže napovedať, kedy zamestnanec opustil Slovensko a kedy sa vrátil.

Ak niekto využije možnosť predĺžiť si pobyt o súkromné dni v Nemecku, musí myslieť na to, že stravné za tieto voľné dni nemá nárok. Je vhodné oddeliť termíny pracovných a osobných aktivít, aby nedošlo k nedorozumeniu pri vyúčtovaní.

Je dôležité pamätať na to, že ak je cestovný príkaz vystavený na viac dní, treba presne evidovať, v ktorom momente sa prechádza z jedného dňa na druhý. Stravné pri ceste do Nemecka sa určuje podľa kalendárnych dní, čo znamená, že pri prekročení polnoci môže vzniknúť nárok na novú sadzbu.

Ak zamestnávateľ umožňuje zamestnancovi vybrať si, akou formou mu stravné vyplatí, väčšina ľudí volí finančnú čiastku priamo k výplate. Takto môžu naložiť s peniazmi podľa vlastného uváženia, či už nakupovať v supermarketoch, alebo navštevovať reštaurácie. Niektoré firmy majú v interných predpisoch uvedené, že ak pracovník využije možnosť lacného závodného stravovania v Nemecku alebo iné zvýhodnené jedlo v partnerskej spoločnosti, diéta sa príslušne zníži.

Príklad: VODIČ KAMIÓNUV roku 2022 mal zamestnanec - vodič kamiónu hrubý príjem 25200 €. Zamestnávateľ mu vyplatil diéty vo výške 5152 €, ktoré uviedol v riadku 20 v Lohnsteuerbescheinigung. Zamestnávateľ mu vystavil aj potvrdenie o diétach, v ktorom uviedol, že zamestnanec v danom roku odpracoval 29 dní, počas ktorých bol vyslaný na pracovnú cestu v trvaní od 8 do 24 hodín a 193 dní, kedy bol na pracovanej ceste v trvaní viac ako 24 hodín. Na základe tohto potvrdenie vzniká zamestnancovi nárok na diéty vo výške 5810 €. Vypočítame ho nasledovne: (29 dní x 14 €) + (193 dní x 28 €) = 5810 €. Keďže nárok na diéty je vo výške 5810 € a vyplatená suma zamestnávateľom je len vo výške 5152 € (riadok 20 v Lohnsteuerbescheinigung), rozdiel 658 € je možné uplatniť v nemeckom daňovom priznaní ako výdavky na diéty. Okrem diét je možné vodičom kamiónov uplatniť aj výdavky spojené s prespaním v kabíne tzv. Pauschalen für Berufskraftfahrer vo výške 8 €/deň. Keďže zamestnanec mal na potvrdení o diétach uvedených 193 dní, počas ktorých bol zamestnávateľom vyslaný na prácu v trvaní viac ako 24 hodín, výšku výdavkov súvisiacich s prespaním v kabíne vypočítame nasledovane: 193 dní x 8 € = 1544 €. Celková výška výdavkov, ktoré je možné v nemeckom daňovom priznaní uplatniť vďaka potvrdeniu o diétach je 2202 € (658 € + 1544 €). Keďže vodič kamiónu mal v našom prípade potvrdenie o diétach k dispozícií, nemecký daňový úrad mu vrátil daňový preplatok vo výške 1508 €. Bez tohto potvrdenia by bol jeho preplatok len 953 €. Keďže s potvrdením o diétach bola suma vrátených daní o 555 € vyššia, je dôležité mať toto potvrdenie k dispozícií.

Príklad 2: MONTÉRV roku 2021 zarobil zamestnanec - montér 48500 € v hrubom. V riadku 20 v Lohnsteuerbescheinigung mal uvedenú sumu 4589 €. Zamestnávateľ mu vystavil aj potvrdenie o diétach, v ktorom uviedol, že zamestnanec v danom roku odpracoval 7 dní, počas ktorých bol vyslaný na pracovnú cestu v trvaní od 8 do 24 hodín, a 249 dní, kedy bol na pracovnej ceste v trvaní viac ako 24 hodín. Na základe potvrdenia o diétach vzniká zamestnancovi nárok na diéty vo výške 7070 €, ktorý vypočítame nasledovne: (7 dní x 14 €) + (249 dní x 28 €) = 7070 €. Keďže zamestnávateľ vyplatil zamestnancovi diéty len v sume 4589 € (riadok 20 v Lohnsteuerbescheinigung), rozdiel 2481 € je možné uplatniť v nemeckom daňovom priznaní ako výdavky na diéty. Keďže zamestnanec-montér mal k dispozícií potvrdenie o diétach, jeho preplatok z Nemecka bol vo výške 2568 €. Bez tohto potvrdenia by mu nemecký daňový úrad vrátil len 1665 €. Keďže s potvrdením o diétach je suma vrátených daní z Nemecka až o 903 € vyššia, oplatí sa mať toto potvrdenie k dispozícií.

Dôležité upozornenia pre cestujúcu verejnosť v Nemecku

Veľvyslanectvo Slovenskej republiky v Berlíne upozorňuje cestujúcu verejnosť na nepriaznivú poveternostnú situáciu v severnej časti Nemecka. Podľa Nemeckej meteorologickej služby sa v období od štvrtka 8. januára do soboty 10. januára očakávajú silné sneženie a mrazy.

Spolkové ministerstvo vnútra oznámilo, že dočasné kontroly sa po 15. marci 2025 predlžujú o ďalších šesť mesiacov, teda až do 15. septembra 2025. Pravidlá vstupu, ich výklad, spôsob vykonávania a prijímanie akýchkoľvek zmien sú v plnej kompetencii nemeckých orgánov. Uistite sa, že cestovný doklad bude platný počas celej doby pobytu. Osoby zdržiavajúce sa v krajine sú povinné mať doklad totožnosti neustále pri sebe pre prípad kontroly zo strany polície. Prečítajte si, ako postupovať pri strate dokladov v Nemecku.

Pri pobytoch, ktoré prekročia 3 mesiace (90 dní), je potrebné prihlásiť sa podľa miesta pobytu na príslušnom nemeckom prihlasovacom úrade (Meldeamt, Bürgeramt, Rathaus). Deti musia mať cestovný pas alebo občiansky preukaz platný na celú dobu pobytu. Pri cestovaní s domácimi zvieratami (pes, mačka, fretka) je potrebné mať európsky pas spoločenských zvierat, ktorý obsahuje potvrdenie o očkovaní proti besnote.

Bezpečnostné a praktické informácie

Počas pobytu v Nemecku sa návštevníkom odporúča dodržiavať obvyklé bezpečnostné zásady s cieľom vyhnúť sa krádeži, prepadu a pod. Vo veľkých mestách je častá drobná kriminalita (krádeže dokladov, peňaženiek a pod.) a je potrebné preto venovať zvýšenú opatrnosť hlavne v nočných hodinách na zastávkach metra (U-Bahn), v prímestskej železničnej doprave (S-Bahn) na železničných a autobusových staniciach.

Priame letecké spojenie medzi Bratislavou a Berlínom neexistuje. Je preto vhodné použiť priame linky z Viedne alebo z Budapešti. Cesta autom z Bratislavy do Berlína cez Českú republiku je dlhá približne 680 km. V Berlíne funguje hustá sieť mestskej hromadnej dopravy (metro/U-Bahn, vlaky /S-Bahn), električky, autobusy, regionálne vlaky či dokonca trajekty). Cestu je možné naplánovať cez webovú stránku BVG alebo prostredníctvom Google Maps.

Zdravotníctvo v Nemecku je na veľmi dobrej úrovni, sieť zdravotníckych zariadení je pomerne hustá s dobrým materiálnym vybavením. Pri poskytnutí zdravotnej pomoci je potrebné mať Európsky preukaz zdravotného poistenca. Okrem štátnych zariadení sú k dispozícii súkromné kliniky a ordinácie, ktoré však po prevedení lekárskeho zákroku požadujú platbu, ktorá je niekoľkonásobne vyššia ako v SR. Očkovanie proti COVID-19 je pre občanov SR bez príplatku.

Nemecko patrí do miernej klimatickej zóny strednej Európy. Západnú časť ovplyvňuje umiernené chladné prúdenie od Atlantického oceánu a kontinentálna klíma na východe. Výrazný pokles teploty je zriedkavý. V zime dosahuje priemerná teplota +1,5 až - 6 °C, v alpskej oblasti na juhu Nemecka treba počítať s nižšími teplotami. V lete sa priemerná teplota pohybuje od +18 °C. Extrémne počasie, ako napríklad suchá, tornáda, kruté mrazy alebo extrémne horúčavy sú relatívne zriedkavé.

Posiela vás zamestnávateľ na rôzne miesta výkonu práce a nemáte možnosť stravovať sa vo firme? So "služobnými cestami“ a pravidelnou zmenou miesta výkonu práce sa spájajú zvýšené náklady na stravovanie. Ako získať Verpflegungsmehraufwendungen, tzv. diéty a v akej výške sa dozviete v článku.

Ak vás sem zamestnávateľ pošle, máte nárok na cestovné náhrady. Diéty v Nemecku sú vo výške 45 €. Ak ste v krajine iba krátko, výška stravného bude nižšia. Pri pracovnej ceste v trvaní viac ako osem hodín vzniká zamestnancovi nárok na diéty vo výške 14 €/deň, tzv. malý paušál. Pri dlhšej pracovnej ceste nad 24 hodín, si môže uplatniť paušálne výdavky na diéty vo výške 28 €/deň, tzv. veľký paušál. Za dni príchodu a odchodu na niekoľkodňovú pracovnú cestu priznáva nemecký daňový úrad paušálne diéty v sume 14 €.

Dodatočné výdavky na stravovanie zamestnancom zvyčajne platí zamestnávateľ. Diéty sú oslobodené od dane a celková vyplatená suma by mala byť zaznamenaná v riadku 20 v ročnom potvrdení o príjme, tzv. Lohnsteuerbescheinigung. Len málokedy nastane situácia, že zamestnávateľ vyplatí plnú sumu nároku na diéty v rámci mesačnej mzdy. V riadku 20 v Lohnsteuerbescheinigung je uvedená iba suma, vzhľadom na to nie je možné zistiť, za koľko dní boli diéty preplatené. Je dôležité získať od zamestnávateľa potvrdenie o počte odpracovaných dní (potvrdenie o diétach), pretože rozdiel je možné uplatniť ako výdavok súvisiaci s cestovnými výdavkami (Reisenkosten) v rámci nemeckého daňového priznania. Uplatnením výdavkov na diéty je môžné zvýšiť sumu vrátených daní z Nemecka o niekoľko stoviek eur.

tags: #dieta #nema #reflec