Daňový bonus na dieťa: Ako si ho uplatniť spätne a na čo si dať pozor

Daňový bonus na dieťa je jedným z najvýznamnejších daňových zvýhodnení pre rodiny s deťmi na Slovensku. Umožňuje rodičom znížiť si daň z príjmu o určitú sumu za každé vyživované dieťa, ktoré s nimi žije v spoločnej domácnosti. V posledných rokoch došlo k viacerým úpravám pravidiel a výšky tohto bonusu, čo môže viesť k nejasnostiam pri jeho uplatňovaní. Tento článok vám poskytne podrobný prehľad o tom, ako si daňový bonus na dieťa uplatniť, vrátane možnosti jeho spätného uplatnenia, a na čo si dať pozor, aby ste neprišli o nárok alebo nečerpali bonus neoprávnene.

Kto má nárok na daňový bonus na dieťa?

Nárok na daňový bonus na dieťa môže vzniknúť v rôznych situáciách. V zásade platí, že daňovník, ktorý dosahuje zdaniteľné príjmy, môže uplatniť daňový bonus na dieťa, ak:

• Je rezidentom SR, alebo nerezidentom, ktorého príjem zo zdrojov na Slovensku tvorí minimálne 90 % z celkových príjmov.
• Dosahuje príjem nad zákonom stanovenou hranicou pre nárok na daňový bonus.
• Dieťa žije s daňovníkom v spoločnej domácnosti.
• Vek dieťaťa je do 25 rokov. V prípade detí od 18 rokov je podmienkou štúdium na strednej alebo vysokej škole denného štúdia.

Podmienky nároku na daňový bonus sa môžu líšiť v závislosti od konkrétneho zdaňovacieho obdobia a zmien v legislatíve. Je dôležité sledovať aktuálne znenie zákona o dani z príjmov.

Daňový bonus spätne až za 5 rokov

Ak ste si v minulosti neuplatnili daňový bonus na dieťa, napriek tomu, že ste naň mali nárok, nemusíte zúfať. Podľa daňového poriadku môžete podať dodatočné daňové priznanie až do piatich rokov od konca kalendárneho roka, v ktorom vznikla povinnosť podať daňové priznanie. To znamená, že si môžete daňový bonus na dieťa uplatniť spätne za roky 2019 až 2024.

Príklad: Ak ste si v roku 2019 neuplatnili daňový bonus, máte možnosť tak urobiť podaním dodatočného daňového priznania do konca roka 2024.

Nárok na daňový bonus spätne môže vzniknúť napríklad v týchto prípadoch:

• Ani jeden z rodičov si neuplatnil bonus v ročnom zúčtovaní alebo v daňovom priznaní.
• Jeden z rodičov pracoval v zahraničí, bol rezidentom SR, ale bonus si neuplatnil kvôli zahraničnému príjmu.
• Dieťa bolo omylom zabudnuté v daňovom priznaní.

Ako zistiť, či vznikol nárok na daňový bonus za roky spätne?

Kľúčovým faktorom pri posudzovaní nároku na daňový bonus spätne je váš príjem v danom roku. Ak ste mali potvrdenie o zdaniteľných príjmoch od zamestnávateľa alebo z ročného zúčtovania vyšší príjem, ako je stanovená hranica pre daný rok, pravdepodobne máte nárok na daňový bonus.

Pre overenie nároku je potrebné porovnať vaše príjmy s hraničnými hodnotami uvedenými v platnej legislatíve pre príslušné zdaňovacie obdobie.

Ako získať daňový bonus za roky spätne?

Ak ste si spätne overili, že máte nárok na daňový bonus, je potrebné podať dodatočné daňové priznanie. V tomto priznaní uveďte:

• Všetky deti, na ktoré si bonus uplatňujete.
• Mesiace, za ktoré vznikol nárok na bonus.
• Rodné číslo každého dieťaťa.
• Priložte rodný list dieťaťa (ak ho už predtým nedodávali daňovému úradu).
• Priložte potvrdenie o návšteve školy alebo potvrdenie o štúdiu, ak dieťa navštevuje zahraničnú školu.
• Priložte ročné zúčtovanie od zamestnávateľa alebo potvrdenie o zdaniteľných príjmoch.

Dodatočné daňové priznanie je možné podať:

• Typ A: Papierovo, poštou alebo elektronicky.
• Typ B: Papierovo, poštou (bez príjmu z podnikania) alebo výhradne elektronicky (s príjmom z podnikania).

Správca dane následne posúdi vaše dodatočné daňové priznanie a overí nárok na daňový bonus. Po jeho priznaní vám bude bonus vyplatený do 30 dní od konca mesiaca, v ktorom bolo dodatočné daňové priznanie podané. Môžete si zvoliť vyplatenie poštovou poukážkou alebo na bankový účet.

Výška daňového bonusu a jeho krátenie

Výška daňového bonusu na dieťa sa odvíja od viacerých faktorov, vrátane veku dieťaťa, výšky základu dane rodiča a počtu detí. V posledných rokoch došlo k viacerým zmenám v jeho výške a podmienkach uplatnenia.

Kľúčové zmeny od roku 2025:

• Zrušenie bonusu na deti staršie ako 18 rokov: Od 1. januára 2025 nárok na daňový bonus na dieťa staršie ako 18 rokov zaniká.
• Zníženie maximálnej výšky bonusu: Pre deti do 18 rokov sa maximálna mesačná výška bonusu zníži. Pre deti do 15 rokov to bude 140 €, pre deti od 15 do 18 rokov 50 €.
• Krátenie bonusu pre vyššie príjmy: Daňový bonus sa začne krátiť, ak základ dane daňovníka presiahne 25 740 eur ročne. Krátenie sa vypočíta ako jedna desatina rozdielu medzi základom dane a touto hranicou, na každé dieťa osobitne.
• Podmienka 90 % príjmov zo SR: Pre nárok na bonus je potrebné, aby minimálne 90 % zdaniteľných príjmov daňovníka pochádzalo zo zdrojov na území SR.

Je dôležité si uvedomiť, že nárok na bonus môže vzniknúť aj za časť roka, napríklad ak sa dieťa narodilo v priebehu roka, rodič pracoval len časť roka, alebo dieťa ukončilo štúdium.

Pozor na duplicitné uplatnenie daňového bonusu

Je mimoriadne dôležité dbať na to, aby ste si daňový bonus na dieťa neuplatňovali duplicitne. Každé dieťa môže byť započítané len raz za dané obdobie, buď u jedného rodiča, alebo prostredníctvom zamestnávateľa či v daňovom priznaní. Duplicitné uplatnenie môže viesť k vzniku daňového dlhu.

Možné scenáre duplicitného uplatnenia:

• Dva rôzni oprávnení rodičia: Matka aj otec si uplatnia bonus na to isté dieťa v tom istom mesiaci.
• Dva rôzne spôsoby uplatnenia jedným rodičom: Rodič si uplatní bonus mesačne u zamestnávateľa a následne aj v ročnom zúčtovaní alebo daňovom priznaní.

V prípade, že dôjde k nevedomému duplicitnému uplatneniu, odporúča sa situáciu čo najskôr napraviť kontaktovaním príslušného daňového úradu alebo zamestnávateľa.

Daňový bonus na dieťa je cennou podporou pre rodiny, ktorá môže výrazne pomôcť pri výchove detí. Je však nevyhnutné poznať aktuálne pravidlá a podmienky jeho uplatnenia, aby ste mohli túto výhodu využiť naplno a bez zbytočných komplikácií.

tags: #bonus #na #dieta #odnatie