Mnohí rodičia sa počas poberania rodičovského príspevku, materského alebo iných štátnych sociálnych dávok stretávajú s otázkou, či a kedy musia podať daňové priznanie. Je dôležité vedieť, čo sa do zdaniteľných príjmov zahrňuje a čo nie, aby ste sa vyhli prípadným problémom s daňovým úradom.
Štátne sociálne dávky a ich daňová (ne)zdaniteľnosť
Nie všetky finančné prostriedky, ktoré rodičia počas rodičovskej dovolenky poberajú, podliehajú dani z príjmov. Štátne sociálne dávky sú z dane z príjmov oslobodené, čo znamená, že sa do celkových zdaniteľných príjmov nezahŕňajú a nemusia sa uvádzať v daňovom priznaní.
Medzi tieto dávky patria:
- Prídavok na dieťa
- Príplatok k prídavku na dieťa
- Rodičovský príspevok
- Príspevok na starostlivosť o dieťa
- Príspevok pri narodení dieťaťa
- Príplatok k príspevku pri narodení dieťaťa
- Príspevok rodičom, ktorým sa súčasne narodili 3 a viac detí
- Príspevok na pohreb
Rovnako sú od dane oslobodené aj nemocenské dávky, ako sú:
- Nemocenské
- Ošetrovné
- Vyrovnávacia dávka
- Materské
Mnohí rodičia často robia túto chybu hneď v prvom riadku daňového priznania a tieto dávky uvádzajú ako príjem. Je však dôležité si uvedomiť, že tieto dávky sa do zdaniteľných príjmov nezahŕňajú.
Povinnosť podať daňové priznanie
Daňové priznanie k dani z príjmov je povinný podať daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku presiahli stanovenú sumu. Pre rok 2025 je táto suma stanovená na 2 876,90 eur. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený.
Rodič na rodičovskej alebo materskej dovolenke má v súvislosti s podaním daňového priznania tri možnosti:
- Jeho príjem zo zamestnania alebo brigády presiahol sumu 1901,67 eura - musí podať daňové priznanie.
- Jeho príjem zo zamestnania alebo brigády nepresiahol sumu 1901,67 eura - nemusí podať daňové priznanie.
- Jeho príjem zo zamestnania alebo brigády nepresiahol sumu 1901,67 eura, ale zamestnávateľ mu odvádzal daň zrážkou zo mzdy - môže dobrovoľne podať daňové priznanie, čím si môže uplatniť nárok na vrátenie preddavkov na daň (daňový preplatok).
Ak daňovník bol časť roka zamestnaný a dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti (zo zamestnania na základe pracovnej zmluvy alebo dohody o vykonaní práce), je povinný podať daňové priznanie k dani z príjmov FO typu A, alebo môže písomne požiadať svojho posledného zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania.
Ak daňovník dosiahol aj iné druhy príjmov, napríklad príjem z prenájmu nehnuteľností, z nepeňažnej výhry, z predaja nehnuteľnosti alebo z vyplatenia podielového listu, podáva daňové priznanie k dani z príjmov FO typu B.
Dobrovoľné podanie daňového priznania sa môže oplatiť aj v prípade, ak celkový zdaniteľný príjem nepresiahol stanovenú hranicu, ale boli vám zrazené preddavky na daň. V takom prípade vám môže vzniknúť nárok na vrátenie preddavkov na daň. Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, že je väčší ako 5 eur.
Uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela
Druhý rodič dieťaťa, ktorý nečerpá materskú alebo rodičovskú dovolenku, si môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku/manžela. Podmienkou je, že s manželkou/manželom a dieťaťom žije v jednej domácnosti, manželka/manžel sa staral/a o maloleté dieťa a poberal/a rodičovský príspevok alebo materské. Je dôležité si uvedomiť, čo sa do vlastných príjmov manželky/manžela ráta a čo nie.
Do vlastných príjmov manželky/manžela sa v zásade rátajú všetky príjmy (aj napríklad starobné dôchodky, dávky v PN), okrem:
- Daňového bonusu
- Zvýšenia dôchodku pre bezvládnosť
- Štipendií pri sústavnej príprave na povolanie
- Štátnych sociálnych dávok (sem patria rodičovský príspevok, príspevok pri narodení dieťaťa, zaopatrovací príspevok, príspevok na pohreb, príspevky pestúnskej starostlivosti a prídavok na dieťa).
Pokiaľ manželka/manžel poberal/a iba rodičovský príspevok, nezapočítava sa do vlastných príjmov. Ak však poberal/a materské, toto sa do vlastných príjmov ráta a pri výpočte nezdaniteľnej sumy na manželku/manžela sa o túto sumu zníži.
Aby si manžel mohol uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku/manžela, jej/jeho vlastné príjmy nesmú presiahnuť 19,2-násobok platného životného minima k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia. Pre rok 2023 je to suma 4 500,86 eura.
Pri uplatňovaní nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela je dôležitá aj forma vzťahu. Vzťah druh a družka v danom prípade nezakladá nárok na túto úľavu.
Ako si vysporiadať dane počas materskej alebo rodičovskej dovolenky
Ak ste počas roka pracovali a poberali príjmy zo závislej činnosti pred nástupom na materskú alebo rodičovskú dovolenku, máte niekoľko možností:
- Požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane: Ak ste požiadali zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania, zamestnávateľ za vás urobí zúčtovanie, vy ho podpíšete a tým je vaša daňová povinnosť splnená.
- Podanie daňového priznania: Ak ste nepožiadali zamestnávateľa o zúčtovanie, alebo ste mali aj iné druhy príjmov, môžete si daňové priznanie vyplniť sami. Existujú papierové tlačivá, online formuláre a rôzne kalkulačky, ktoré vám s tým pomôžu.
Materské sa do daňového priznania neuvádza, pretože je oslobodené od dane z príjmov. Avšak, ak ste počas materskej nadviazali podnikaním, vzniká nový zdroj príjmu a musíte podať daňové priznanie typu B.
V prípade, že ste mali kombináciu príjmov (napr. mzda, prenájom, príležitostný príjem), všetky tieto sumy sa spočítavajú. Po prekročení limitu 2 876,90 € nestačí ročné zúčtovanie, musíte vyplniť priznanie typu B.
Lehoty na podanie daňového priznania
Lehota na podanie daňového priznania za rok 2025 uplynie štandardne 31. marca 2026. Rodičia na materskej môžu lehotu predĺžiť o tri mesiace oznámením správcovi dane. Ak súčasťou príjmov sú aj príjmy zo zahraničia, predĺženie môže byť až na šesť mesiacov.
Pre zamestnancov platí, že žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania za zdaňovacie obdobie 2025 musí byť podaná zamestnávateľovi najneskôr do 16. februára 2026 (lehota je stanovená na 15. februára, ale vzhľadom na to, že tento dátum pripadá na nedeľu, lehota sa posúva na najbližší pracovný deň).
Návod ako vypísať daňové priznanie k nehnuteľnosti - BYT
Je dôležité si všetky potrebné dokumenty (potvrdenia o zdaniteľných príjmoch od zamestnávateľa, prípadne iné doklady) zhromaždiť včas, aby ste mohli daňové priznanie správne a v termíne podať.