Pracujete v Rakúsku a zároveň ste rodič? Potom by ste rozhodne mali vedieť o daňovom bonuse na dieťa - Familienbonus Plus, ktorý môže výrazne zvýšiť sumu vrátených daní. Tento článok sa zameriava na daňové úľavy na dieťa v Rakúsku, podmienky ich získania a praktické aspekty uplatňovania. Cieľom je zjednodušiť orientáciu v tejto problematike a pomôcť vám maximalizovať váš daňový preplatok.
Rakúsky daňový systém ponúka rôzne možnosti, ako si znížiť základ dane a tým pádom aj daňovú povinnosť. Mnohé z týchto odpočítateľných položiek sa týkajú rodín s deťmi a môžu výrazne ovplyvniť výšku vrátených daní. Je dôležité poznať svoje práva a povinnosti, aby ste mohli plne využiť dostupné daňové zvýhodnenia.
Familienbonus Plus: Kľúčová daňová úľava pre rodiny
Familienbonus Plus (FBP) je daňový bonus, ktorý si môžu uplatniť rodičia zamestnaní v Rakúsku. Tento bonus priamo znižuje vašu daňovú povinnosť. Je to teda priama úspora na dani, nielen zníženie príjmu, z ktorého sa daň počíta.
Výška bonusu v roku 2025
- 2 000 € ročne (166,68 €/mesačne) na každé nezaopatrené dieťa do 18 rokov, ak máte nárok na rakúske rodinné prídavky (Familienbeihilfe).
- 700 € ročne (58,3 €/mesačne) na každé nezaopatrené dieťa nad 18 rokov, ak stále poberáte Familienbeihilfe (napr. študujúce dieťa).
Podmienky nároku na Familienbonus Plus
Na Familienbonus Plus máte nárok, ak spĺňate tieto podmienky:
- Ste zamestnaný v Rakúsku.
- Máte deti, na ktoré poberáte alebo máte nárok poberať Familienbeihilfe (rakúske rodinné prídavky) aspoň 7 mesiacov v roku.
- Deti žijú v krajine EÚ/EHP alebo vo Švajčiarsku - napríklad na Slovensku.
- Máte v Rakúsku neobmedzenú daňovú povinnosť.
V zásade majú právo požiadať o Familienbonus Plus obaja rodičia, t. j. buď:
- Poberateľ rodinných prídavkov a (manželský) partner osoby poberajúcej rodinné prídavky.
- Poberateľ rodinných prídavkov a osoba platiaca zákonom stanovené výživné na dieťa, ktorá má nárok na daňový bonus na výživné.
Ak pracujete v Rakúsku a vaše dieťa žije na Slovensku a poberáte prídavky vo forme rozdielovej dávky, tzv. „Differenzzahlung“, aj vtedy máte nárok na Familienbonus Plus.
Ako Familienbonus Plus funguje v praxi
Povedzme, že máte dve deti do 18 rokov, na ktoré poberáte Familienbeihilfe. V tom prípade môžete získať až: 2 × 2 000 € = 4 000 € ročne ako daňový bonus. Ak pracujete len vy (napr. druhý rodič je na materskej alebo nepracuje v Rakúsku), môžete si uplatniť celý bonus vy sami.
Príklad 1: Peter má dve deti mladšie ako 18 rokov, a preto si môže uplatniť Familienbonus Plus až do výšky 4 000 €. Jeho daňová povinnosť, vypočítaná podľa výšky príjmu, predstavuje 5 000 €. Vďaka bonusu sa mu však zníži o maximálnu možnú sumu 4 000 €, takže namiesto 5 000 € zaplatí na dani z príjmu len 1 000 €.
Príklad 2: Pavol má dve deti mladšie ako 18 rokov, a preto má tiež nárok na Familienbonus Plus až do výšky 4 000 €. Jeho daňová povinnosť však podľa príjmu predstavuje 3 500 €. Bonus mu teda zníži daň práve o túto sumu, takže výsledná daňová povinnosť je 0 €. V tomto prípade si Pavol nemôže uplatniť plných 4 000 €, ale iba 3 500 €.
Ako požiadať o Familienbonus Plus?
Existujú dva spôsoby, ako požiadať o Familienbonus Plus:
- U zamestnávateľa: Vyplnením formulára E30. V tomto prípade je Familienbonus Plus vyplácaný pravidelne počas roka vo vašej mzde.
- Podaním rakúskeho daňového priznania: Po ukončení daňového roka.
Aby ste si mohli uplatniť Familienbonus Plus, musíte poberať rodinné prídavky na dieťa (aspoň 7 mesiacov v roku). O rodinné prídavky a Familienbonus Plus je možné požiadať až 5 rokov spätne.
Kindermehrbetrag: Dodatočný bonus pre nízkopríjmové rodiny
Ak váš príjem nedosahuje úroveň potrebnú na uplatnenie Familienbonus Plus v plnej výške, môžete mať nárok na tzv. Kindermehrbetrag.
Čo je Kindermehrbetrag?
Kindermehrbetrag je dodatočný daňový bonus na deti, ktorý kompenzuje nízky príjem zamestnanca - určený pre tých, ktorí si nemôžu uplatniť plný Familienbonus Plus, pretože nezarobili dostatočne veľa na odpočet celej sumy z dane.
Výška Kindermehrbetrag
V roku 2025 je výška Kindermehrbetrag stanovená na až 700 € ročne na dieťa. Vypláca sa formou daňového preplatku po podaní daňového priznania.
Podmienky nároku na Kindermehrbetrag
- V Rakúsku musíte byť zamestnaný aspoň 30 dní v danom roku.
- Musíte mať nárok na rakúske rodinné prídavky (Familienbeihilfe).
Praktický príklad
Ak ste v roku 2025 nepracovali v Rakúsku celý rok a váš ročný príjem bol nízky (napr. pod 15 000 €), pravdepodobne si neuplatníte celý Familienbonus Plus. V takomto prípade môžete dostať Kindermehrbetrag vo výške 700 € na jedno dieťa. Tento bonus sa nežiada samostatne, je súčasťou daňového priznania.
Ďalšie daňové zvýhodnenia pre rodiny
Okrem Familienbonus Plus existujú aj ďalšie daňové úľavy, ktoré môžu ešte viac zvýšiť váš nárok na vrátenie daní:
Alleinverdienerabsetzbetrag (bonus pre jedného zarábajúceho)
Ak ste ženatý/vydatá a vaša manželka/manžel nepracuje alebo má ročný príjem nižší ako 7 000 €, môžete získať tento bonus.
Výška bonusu v roku 2025:
- 601 € - 1 dieťa
- 813 € - 2 deti
- 1 080 € - 3 a viac detí
Tento bonus môžete kombinovať s Familienbonus Plus.
Na daňový bonus pre samoživiteľa (Alleinverdienerabsetzbetrag) má nárok daňovník s minimálne jedným dieťaťom (v zmysle § 106 Abs 1 EStG 1988), ktorý je viac ako 6 mesiacov v danom roku:
- ženatý/vydatá a nie je trvalo odlúčený od svojho partnera/partnerky, ktorý/á je daňovo neobmedzený/ážije s partnerom/partnerkou, ktorý/á je daňovo neobmedzený/á, v jednej domácnostia (manželský) partner/partnerka nepresiahne v danom roku príjmy nad 7000 € brutto
Na daňový bonus pre samoživiteľa (Alleinverdienerabsetzbetrag) má nárok vždy len jedna osoba. Ak obaja partneri (napr. študentský pár s dieťaťom) spĺňajú podmienky, na tento bonus má nárok partner s vyšším príjmom. Ak partneri nemajú žiaden alebo rovnaký príjem, nárok na bonus má žena, pokiaľ muž nevedie domácnosť.
Alleinerzieherabsetzbetrag (bonus pre samoživiteľa)
Ak ste samoživiteľ a vychovávate deti sám/sama, môžete si uplatniť rovnaké sumy ako pri bonusoch pre jedného zarábajúceho.
Výška bonusu
- 494 € - 1 dieťa
- 669 € - 2 deti
- 889 € - 3 a viac detí
- na každé ďalšie dieťa sa bonus zvyšuje o 220 €
Osamelý rodič je daňovník, ktorý má aspoň jedno dieťa, na ktoré poberá prídavky z Rakúska aspoň 7 mesiacov a nežije v domácnosti s partnerom/manželom dlhšie ako 6 mesiacov v danom kalendárnom roku.
Spôsob uplatnenia daňového bonusu pre samoživiteľa (Alleinverdienerabsetzbetrag) alebo osamelého rodiča (Alleinerzieherabsetzbetrag):
Daňový bonus pre samoživiteľa alebo osamelého rodiča je možné uplatniť dvoma spôsobmi:
- U Vášho zamestnávateľa už počas kalendárneho roka. Ak máte súčasne viacero pracovných pomerov, o bonus je možné požiadať len u jedného zamestnávateľa. Po ukončení roka vám však vzniká povinnosť podať rakúske daňové priznanie.
- Po skončení kalendárneho roka si tieto daňové bonusy môžete uplatniť podaním rakúskeho daňového priznania.
Aj v prípade, ak vám už bol daňový bonus pre samoživiteľa alebo pre osamelého rodiča vyplatený Vašim zamestnávateľom v priebehu roka, je potrebné vyplniť údaje týkajúce sa týchto bonusov aj v rakúskom daňovom priznaní. V opačnom prípade môže dôjsť k nechcenému dodatočnému zdaneniu.
Rodinné prídavky (Familienbeihilfe)
Získať prídavky na deti z Rakúska môže byť pre slovenské rodiny, ktorých jeden alebo obaja rodičia pracujú v Rakúsku, významným prínosom. Tento benefit ponúka finančnú pomoc na zabezpečenie potrieb detí.
Kto má nárok na rodinné prídavky v Rakúsku?
Nárok na rodinné dávky má osoba v príslušnom členskom štáte v súlade s jeho právnymi predpismi, vrátane jej rodinných príslušníkov s bydliskom v inom členskom štáte.
Výška rodinných prídavkov v Rakúsku v roku 2025
- Od narodenia: 138,40 EUR
- od 3 rokov: 148,00 EUR
- od 10 rokov: 171,80 EUR
- od 19 rokov: 200,40 EUR
- Príplatok pre zdravotne postihnuté dieťa: 189,20 EUR
Príspevok na dieťa sa poskytuje deťom od 18 rokov veku a viac, iba v takom prípade, ak ukončia odborné vzdelávanie. Prídavok na dieťa sa vypláca až do dosiahnutia 24. roku veku dieťaťa.
Od roku 2019 zaviedlo Rakúsko tzv. indexáciu prídavkov. Znamená to, že výška prídavkov pre deti žijúce mimo Rakúska je upravovaná podľa životnej úrovne danej krajiny.
Ako požiadať o rodinné prídavky v Rakúsku
Pri žiadosti o prídavky budete potrebovať viaceré dokumenty, vrátane potvrdenia o bydlisku detí. Dĺžka vybavovania žiadosti závisí od kompletnej dokumentácie a vyťaženosti úradu. Pri dobre pripravených podkladoch môže byť žiadosť spracovaná do 3 až 6 mesiacov. Veľkou výhodou je, že môžete požiadať aj o spätné vyplatenie prídavkov až tri roky dozadu.
Žiadosť sa podáva na rakúskom daňovom úrade (Finanzamt). Možno tak urobiť osobne, poštou alebo elektronicky cez portál FinanzOnline.
Ako zistím, či mám nárok na vrátenie daní a bonusy?
Overenie nároku je jednoduché - nemusíte nič počítať sami. Stačí, ak nám pošlete vyplnenú žiadosť o vrátenie daní z Rakúska a ročné zúčtovania od zamestnávateľov (Lohnzettel).
Naši špecialisti vám nezáväzne a bezplatne vypočítajú výšku možného vrátenia daní vrátane bonusov. 💡 Neplatíte nič vopred. Kalkulačka vám ukáže približnú výšku vrátenia daní.