Daňový bonus na dieťa predstavuje dôležitú formu podpory pre rodiny s deťmi. V roku 2025 prináša novela zákona o dani z príjmov viaceré zmeny, ktoré ovplyvňujú nielen výšku bonusu, ale aj samotné podmienky pre jeho uplatnenie. Je nevyhnutné poznať aktuálne pravidlá, aby ste si mohli nárok na tento daňový bonus správne uplatniť.
Výška daňového bonusu v roku 2025
Výška daňového bonusu sa odvíja od veku dieťaťa. Pre deti do 15 rokov je mesačný bonus vo výške 100 €, čo predstavuje maximálnu ročnú sumu 1 200 €. Pre deti vo veku od 15 do 18 rokov je mesačný bonus 50 €, s maximálnou ročnou sumou 600 €.
Dôležité upozornenie: Nárok na bonus vo výške 100 € si môžete uplatniť naposledy za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 15 rokov. Podobne, nárok na bonus 50 € zaniká v mesiaci, kedy dieťa dovŕši 18 rokov.
Kedy končí nárok na daňový bonus?
Nárok na daňový bonus končí v mesiaci, v ktorom dieťa dovŕši stanovený vek. Pre dieťa do 15 rokov je to mesiac, kedy oslávi 15. narodeniny. Pre dieťa od 15 do 18 rokov je to mesiac, kedy dosiahne vek 18 rokov. Po dovŕšení plnoletosti nárok na bonus definitívne zaniká.
Percentuálne limity - koľko skutočne dostanete?
Výška daňového bonusu nie je obmedzená len vekom dieťaťa, ale aj percentom z Vášho základu dane (príjmy zo zamestnania alebo podnikania). Tento limit sa zvyšuje s počtom detí:
- 1 dieťa: 29 % z Vášho základu dane
- 2 deti: 36 % z Vášho základu dane
- 3 deti: 43 % z Vášho základu dane
- 4 deti: 50 % z Vášho základu dane
- 5 detí: 57 % z Vášho základu dane
- 6 a viac detí: 64 % z Vášho základu dane
Príklad: Ak máte 2 deti do 15 rokov a Váš ročný základ dane je 15 000 €, teoretický nárok na bonus je 2 400 €. Percentuálny limit pre 2 deti je 36 % z 15 000 €, čo je 5 400 €. Keďže 2 400 € je menej ako 5 400 €, dostanete plnú sumu bonusu 2 400 €.
Krátenie bonusu pri vyššom príjme
Daňový bonus sa začína znižovať, ak Váš mesačný základ dane presiahne 2 145 € (alebo ročný základ dane presiahne 25 740 €). Krátenie sa vypočítava ako 1/10 rozdielu medzi Vaším základom dane a stanovenou hranicou. Toto opatrenie má za cieľ postupne znižovať bonus pri vyšších príjmoch až na nulu.
Príklad krátenia: Ak Váš mesačný základ dane je 2 550 € a máte dieťa do 15 rokov, bonus sa zníži o (2 550 € - 2 145 €) * 0,1 = 40,50 €. Mesačný bonus tak bude 100 € - 40,50 € = 59,50 €.
Základné podmienky pre uplatnenie daňového bonusu
Aby ste si mohli uplatniť daňový bonus, musíte spĺňať nasledujúce podmienky:
- Dieťa žije s Vami v spoločnej domácnosti.
- Máte zdaniteľné príjmy zo zamestnania (§5 ZDP) alebo podnikania (§6 ods. 1 a 2 ZDP).
- Najmenej 90 % Vašich príjmov pochádza zo zdrojov na Slovensku.
- Bonus si uplatňuje len jeden z rodičov.
- Dieťa nedovŕšilo 18 rokov veku.
Započítanie príjmu druhej osoby
Ak Váš základ dane nie je dostatočný na uplatnenie celého bonusu (kvôli percentuálnemu limitu), môžete si pri podaní daňového priznania pripočítať základ dane druhej oprávnenej osoby, ktorá s Vami vyživuje dieťa v spoločnej domácnosti. Táto osoba musí tiež spĺňať podmienku minimálne 90 % príjmov zo Slovenska.
Príklad so započítaním príjmu partnera: Máte jedno dieťa do 15 rokov a Váš základ dane je 3 000 €. Percentuálny limit je 29 % (870 €). Váš partner má základ dane 12 000 €. Spoločný základ dane je 15 000 €. Váš percentuálny limit je teraz 29 % z 15 000 €, čo je 4 350 €. Vďaka tomu môžete uplatniť celý bonus 1 200 €, nie len 870 €.
Ako si uplatniť daňový bonus
Pravidlá pre daňový bonus sú komplexné. Naša aplikácia Vám automaticky vypočíta správnu sumu bonusu, vrátane percentuálnych limitov, krátenia pri vyššom príjme a možnosti započítania príjmu partnera. Nemusíte študovať zákony - všetko vypočítame za Vás.
Novinka! Daňový bonus od 1. januára 2025
Prehľad: Daňový bonus podľa veku dieťaťa
| Vek dieťaťa | Mesačná suma | Maximálna ročná suma | Posledný mesiac uplatnenia |
|---|---|---|---|
| Do 15 rokov | 100 € | 1 200 € | Mesiac dovŕšenia 15 rokov |
| Od 15 do 18 rokov | 50 € | 600 € | Mesiac dovŕšenia 18 rokov |
Dôležité: Percentuálny limit základu dane sa pohybuje od 29 % do 64 % v závislosti od počtu detí.
