Keď sa rodičom vypláca materská dávka, otázka, či treba podávať daňové priznanie, prichádza každú jar spolu s formulármi. Spojenie materská dávka a daňové priznanie sa na prvý pohľad zdá zložité, no slovenský daňový systém v ňom má pomerne jasné pravidlá.
Oslobodenie dávky však neznamená, že matka či otec zostávajú mimo dosahu dane. Ak v zdaňovacom období získali ďalší príjem - hoci len niekoľko mesiacov mzdy pred nástupom na materské alebo príjmy z prenájmu -, stále sa musia riadiť všeobecnými limitmi. Pre rok 2025 má nezdaniteľná časť základu dane výšku 5 753,79 €. Povinnosť podať priznanie vzniká, ak zdaniteľné príjmy presiahnu polovicu tejto sumy, teda 2 876,90 €.
Pri zamestnancoch platí, že ak počas roka pracovali, môžu požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane. Musia však splniť podmienku, že od 1. januára do 31. decembra 2025 poberali príjmy iba zo závislej činnosti a k 15. februáru 2026 doručia zamestnávateľovi všetky potvrdenia o príjmoch.
Ak ste prišli o prácu v priebehu roka, no ešte pár mesiacov ste poberali mzdu, materská dávka a daňové priznanie sa vám určite spoja do jedného procesu. Zamestnávateľ vám po skončení pracovného pomeru vystaví potvrdenie o zdaniteľných príjmoch. Ak suma na potvrdení prekročí limit 2 876,90 €, daňové priznanie typ A treba podať, hoci samotná dávka ho neovplyvní.
Vo chvíli, keď počas materskej nadviažete podnikaním - hoci len predajom handmade výrobkov cez online bazár -, vzniká nový zdroj príjmu podľa § 6 zákona o dani z príjmov. V takom prípade materská dávka a daňové priznanie znamenajú, že podávate formulár typ B. Príjmy z podnikania znížite o paušálne 60 % výdavky alebo reálne náklady, a až potom skúmate limit 2 876,90 €.
Rodičia si často kladú otázku, či majú nárok na daňový bonus na dieťa, ak celý rok poberali materské. Odpoveď znie áno, ale len vtedy, ak dosiahnu zdaniteľný príjem aspoň vo výške platnej minimálnej mzdy za rok 2025. Keď príjem pochádza len z prvých mesiacov práce pred pôrodom, obvykle postačí.
Samostatne zárobkovo činná osoba, ktorá otehotnie, často ukončí alebo preruší živnosť a prejde na materské. Ak však do zániku živnosti fakturovala a jej zdaniteľné príjmy presiahli limit, daňové priznanie je nevyhnutnosť. Dôležité je správne priradiť výdavky k príjmom vzniknutým pred prerušením činnosti.
Ak ste mali kombináciu mzdy, prenájmu a príležitostného príjmu z predaja vlastných výrobkov, všetky tieto sumy sa spočítavajú. Po prekročení 2 876,90 € nestačí ročné zúčtovanie; musíte vyplniť priznanie typ B. V praxi to znamená zohnať potvrdenia od zamestnávateľa, evidenciu príjmov z prenájmu a faktúry či bločky k predávaným výrobkom.
Dobrovoľné priznanie sa oplatí rodičom, ktorým zamestnávateľ zrazil daň, ale vzhľadom na kratší úväzok pred materskou im vznikne preplatok. Finančná správa vráti preplatok do 40 dní od lehotičného podania.
Materské nedokladujete, lebo sa do priznania neuvádza. Odložte si však rozhodnutie Sociálnej poisťovne - niekedy ho žiada zamestnávateľ pri ročnom zúčtovaní ako potvrdenie, že ste poberali oslobodenú dávku.
Ďalej potrebujete potvrdenie o zdaniteľných príjmoch zo zamestnania, prípadne výpis z účtu s prijatými prenájmami či evidenciu tržieb pri podnikaní.
Lehota na podanie daňového priznania za rok 2025 uplynie štandardne 31. marca 2026. Rodičia na materskej môžu lehotu predĺžiť o tri mesiace oznámením správcovi dane, ak súčasťou príjmov sú aj príjmy zo zahraničia, predĺženie môže byť až na šesť mesiacov.
Chyby pri vypĺňaní priznania vznikajú najčastejšie pre nesprávne uvedenú výšku nezdaniteľnej časti alebo zabudnuté prílohy k žiadosti o daňový bonus. Ak si nie ste istí, oplatí sa využiť elektronický formulár portálu Finančnej správy, ktorý kontroluje logické súvislosti.
Rodičovská dovolenka
Na začiatok treba povedať, že kým materská dovolenka súvisí s pôrodom a starostlivosťou o narodené dieťa, rodičovská dovolenka je spojená s prehĺbením starostlivosti o dieťa. Na materskú dovolenku môže nastúpiť výhradne žena - matka, rodičovskú dovolenku môže čerpať aj muž - otec. V jeho prípade je jedinou podmienkou nástup na rodičovskú dovolenku až po uplynutí 6 týždňov od pôrodu (po skončení šestonedieľky).
Rodičovský príspevok
Rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka vyplácaná úradom práce, sociálnych vecí a rodiny 1x mesačne. Slúži na zabezpečenie riadnej starostlivosti o dieťa do troch rokov veku alebo do šesť rokov veku, ak má dieťa dlhodobo nepriaznivý zdravotný stav. Čerpať ho môže matka alebo otec dieťaťa, prípadne iná poverená osoba (napr. starý rodič, keď rodičia nie sú schopní sa o dieťa starať).
Na rodičovský príspevok má nárok oprávnená osoba, ktorá musí splniť stanovené podmienky nároku. Výška rodičovského príspevku je 214,70 Eur, pričom:
- sa výška rodičovského príspevku zvyšuje o 53,67 Eur, ak sú súčasne narodené dve a viac detí a to na každé ďalšie súčasne narodené dieťa,
- sa výška rodičovského príspevku znižuje na polovicu, a to v prípade zanedbania povinnej školskej dochádzky u staršieho dieťaťa, ktoré má oprávnená osoba v starostlivosti.
Rodičovský príspevok sa vypláca odo dňa narodenia dieťaťa (ak oprávnená osoba nemá nárok na materskú dávku) alebo odo dňa nasledujúcom po dni, kedy skončil nárok na materské. O vyplácanie rodičovského príspevku treba požiadať príslušný Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny podaním žiadosti najneskôr do uplynutia šiestich mesiacov od posledného dňa v mesiaci, za ktorý rodičovský príspevok patril oprávnenej osobe.
Príspevky na starostlivosť o dieťa a ich zdaňovanie
Starostlivosť o dieťa predstavuje významnú finančnú záťaž pre rodiny. Štát sa snaží túto záťaž zmierniť prostredníctvom rôznych príspevkov a dávok. Je však dôležité vedieť, ktoré z týchto príspevkov podliehajú zdaneniu a ktoré sú od dane oslobodené.
Peňažný príspevok za opatrovanie
Peňažný príspevok za opatrovanie, vyplácaný podľa zákona č. 447/2008 Z. z. o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia, je oslobodený od dane z príjmov.
Daňový bonus na dieťa
Daňový bonus na dieťa predstavuje daňové zvýhodnenie pre rodičov alebo iné osoby, ktoré vyživujú dieťa. Na rozdiel od nezdaniteľných častí základu dane, daňový bonus neznižuje základ dane z príjmov, ale až samotnú vypočítanú daň.
Podmienky nároku na daňový bonus:
- Vyživovanie vlastného alebo osvojeného dieťaťa, dieťaťa druhého z manželov alebo dieťaťa prevzatého do starostlivosti.
- Dieťa musí byť nezaopatrené, t.j. spĺňať podmienky podľa zákona č. 600/2003 Z. z. o prídavku na dieťa.
- Daňovník musí dosahovať príjmy zo závislej činnosti (§ 5 zákona o dani z príjmov) alebo z podnikania (§ 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov).
Uplatnenie daňového bonusu:
- Zamestnanec si môže uplatňovať daňový bonus mesačne v mzde, čím sa znižujú preddavky na daň.
- Ak si zamestnanec neuplatňuje daňový bonus mesačne, môže si ho uplatniť ročne v ročnom zúčtovaní dane alebo v daňovom priznaní.
- Živnostník si môže uplatniť daňový bonus len raz ročne, a to v daňovom priznaní.
Zmeny v daňovom bonuse od 1.1.2025:
Od 1.1.2025 dochádza k zmenám v daňovom bonuse na dieťa. Znižuje sa jeho výška a obmedzuje sa jeho poberanie pre deti staršie ako 18 rokov. Konkrétne, na deti staršie ako 18 rokov sa už nebude poberať daňový bonus vôbec a obmedzí sa aj jeho výška pre viac zarábajúcich daňovníkov.
Krátenie daňového bonusu:
Od roku 2025 sa zavádza novinka v podobe krátenia daňového bonusu pre daňovníkov s vyššími príjmami.
Ďalšie oslobodené príjmy
Zákon o dani z príjmov (§ 9) definuje aj ďalšie príjmy, ktoré sú oslobodené od dane:
- príspevok pri narodení dieťaťa,
- príspevok na viac súčasne narodených detí,
- rodičovský príspevok,
- prídavok na dieťa,
- príplatok k prídavku na dieťa,
- príspevok na starostlivosť o dieťa,
- materské,
- daňový bonus na dieťa.
Príspevok pri narodení dieťaťa
Príspevok pri narodení dieťaťa je jednorazová štátna sociálna dávka, ktorú vypláca príslušný Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny podľa miesta trvalého bydliska matky. Na príspevok pri narodení dieťaťa má nárok oprávnená osoba, ktorou je matka dieťaťa alebo otec dieťaťa, ak matka dieťaťa zomrela, po matke dieťaťa bolo vyhlásené pátranie alebo dieťa bolo otcovi zverené do osobnej starostlivosti na základe rozhodnutia súdu. Podmienkou pre získanie príspevku pri narodení dieťaťa je okrem narodenia dieťaťa mať trvalý pobyt na území Slovenskej republiky.
Príspevok na viac súčasne narodených detí
Príspevok na viac súčasne narodených detí je štátna sociálna dávka, ktorú vypláca Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny raz za rok. Štát touto dávkou prispieva na zvýšené výdavky, ktoré vznikajú v súvislosti s riadnou starostlivosťou o: súčasne narodené tri deti alebo súčasne narodených viac detí, v priebehu dvoch rokov opakovane narodené dve deti súčasne, alebo v priebehu dvoch rokov opakovane narodených viac detí súčasne. Na príspevok na viac súčasne narodených detí má nárok matka dieťaťa, otec dieťaťa, ak matka dieťaťa zomrela alebo po matke dieťaťa bolo vyhlásené pátranie alebo dieťa bolo otcovi zverené do osobnej starostlivosti na základe rozhodnutia súdu, alebo fyzická osoba, ktorá prevzala deti do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia súdu. Podmienkou pre získanie príspevku na viac súčasne narodených detí je mať trvalý pobyt na území Slovenskej republiky, ak sa oprávnená osoba o deti riadne stará a ak najmenej tri z detí sú vo veku najviac 15 rokov. Výška príspevku na viac súčasne narodených detí je 110,36 Eur na jedno dieťa raz ročne. O príspevok na viac súčasne narodených detí treba požiadať príslušný Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny maximálne do uplynutia šiestich mesiacov od vzniku nároku na daný príspevok.
Prídavok na dieťa
Prídavok na dieťa je štátna sociálna dávka, ktorú vypláca Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny mesačne. Na prídavok na dieťa má nárok oprávnená osoba, ktorou je rodič nezaopatreného dieťaťa (najdlhšie však do dovŕšenia 25 rokov veku), rodič, ktorému bolo dieťa zverené rozhodnutím súdu, osoba, ktorej je nezaopatrené dieťa zverené do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe právoplatného rozhodnutia súdu, plnoleté nezaopatrené dieťa, ak nemá rodičov; ak má upravenú vyživovaciu povinnosť od rodičov; ak do dosiahnutia plnoletosti bolo zverené do náhradnej starostlivosti; ktoré uzavrelo manželstvo; ktorého manželstvo zaniklo, alebo maloletý rodič, ktorý má priznané rodičovské práva a povinnosti. Na prídavok na dieťa máte nárok odo dňa jeho narodenia až kým sa dieťa považuje za nezaopatrené, t. j. do skončenia povinnej školskej dochádzky. Po skončení povinnej školskej dochádzky, najdlhšie však do dovŕšenia 25 rokov veku sa dieťa považuje za nezaopatrené, ak sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom, alebo sa nemôže sústavne pripravovať na povolanie štúdiom alebo vykonávať zárobkovú činnosť pre chorobu alebo úraz. Výška prídavku na dieťa je 23,68 eur/ mesačne. O prídavok na dieťa je potrebné požiadať príslušný Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny, a to podaním žiadosti.
Príplatok k prídavku na dieťa
Príplatok k prídavku na dieťa je štátna sociálna dávka, ktorú vypláca Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny mesačne. Na príplatok k prídavku na dieťa má nárok oprávnená osoba, ktorá poberá prídavok na dieťa a zároveň spĺňa špecifické podmienky týkajúce sa poberania dôchodku, nevykonávania zárobkovej činnosti a nepoberania daňového bonusu na nezaopatrené dieťa. Výška príplatku k prídavku na dieťa je 11,10 Eur/mesačne. O príplatok k prídavku na dieťa je potrebné požiadať Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny.
Príspevok na starostlivosť o dieťa
Príspevok na starostlivosť o dieťa je štátna sociálna dávka, ktorú vypláca Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny mesačne. Je alternatívou rodičovského príspevku, avšak poberať ho môže len rodič, ktorý pracuje alebo študuje dennou formou na strednej alebo vysokej škole. Podmienkou je aj poskytovanie starostlivosti o dieťa na území SR a trvalý (prechodný) pobyt na území SR tak rodiča, ako aj dieťaťa.
- Výška príspevku na starostlivosť o dieťa je 280 Eur/mesačne, ak je dieťa v starostlivosti zariadenia, inej právnickej osoby alebo fyzickej osoby na živnosť.
- 80 Eur/mesačne, ak je dieťa v starostlivosti materskej školy zaradenej do siete škôl zriadenej obcou alebo orgánom štátnej správy.
- 41,10 Eur/mesačne, ak je dieťa v starostlivosti inej fyzickej osoby (nie na živnosť), ktorej sa nevypláca rodičovský príspevok, alebo u druhého rodiča.
Na príspevok na starostlivosť máte nárok do troch rokov dieťaťa, prípadne do šesť rokov dieťaťa (v prípade dlhodobo nepriaznivého zdravotného stavu). O tento príspevok je potrebné na Úrade práce, sociálnych vecí a rodiny požiadať na základe žiadosti.
Materské
Materské je nemocenská dávka poskytovaná Sociálnou poisťovňou. Nárok na materské vzniká tehotnej žene, ktorá bola nemocensky poistená najmenej 270 dní pred pôrodom v období posledných dvoch rokov. Výška materského je 75 % denného vymeriavacieho základu. Materské sa poberá od začiatku šiesteho týždňa pred očakávaným dňom pôrodu, najskôr však od 8. týždňa, a to najviac po dobu 34 týždňov. U osamelej poistenkyne alebo poistenkyne, ktorá porodila zároveň dve a viac detí, sa doba poberania materského predlžuje.
Zdanenie príjmov zo zamestnania a podnikania počas materskej
Ak ste pred materskou alebo počas nej začali podnikať, určite premýšľate, ako to budete mať s daňovým priznaním. Z článku sa dozviete, kedy ho musíte podať, či sa samotná materská uvádza do priznania a či si váš manžel uplatní v daňovom priznaní nezdaniteľnú časť základu dane na manželku, ak ste na materskej.
Pred materskou ste vykonávali podnikanie ako hlavnú činnosť
Počas poberania materského môžete podnikať bez obmedzení. Daňové priznanie podávate, pretože potrebujete zdaniť príjmy. Výnimkou by bola jedine situácia, ak by vaše zdaniteľné príjmy za rok nepresiahli 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a zároveň by ste nevykázali daňovú stratu.
Pred materskou ste mali podnikanie ako vedľajšiu činnosť popri zamestnaní
Pokiaľ ste pred materskou dovolenkou boli zamestnaná, podnikanie mali ako vedľajšiu činnosť a zamestnaním a podnikaním ste si zarobili spolu viac ako 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka alebo ste vykázali daňovú stratu, musíte podať daňové priznanie. Spomínaná suma označuje váš hrubý príjem zo zamestnania (hrubá mzda) a podnikania (hrubé príjmy), nie vašu čistú mzdu a čistý zisk (príjmy − výdavky).
S podnikaním začínate až na materskej
Ak ste boli zamestnaná, nastúpili ste na materskú dovolenku a nanovo rozbiehate podnikanie, je podnikanie vašou vedľajšou činnosťou popri materskej dovolenke. Svoje prvé daňové priznanie podáte až na jar nasledujúceho roka, a to len vtedy, ak za predchádzajúci rok dosiahnete zdaniteľné príjmy presahujúce 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka alebo vykázali daňovú stratu.
Na materskej si privyrábate na dohodu
Ak popri materskej dovolenke vezmete brigádu na dohodu o pracovnej činnosti alebo dohodu o vykonaní práce (DPČ alebo DVP), váš zamestnávateľ z vašej mzdy vyberie a odvedie preddavok na daň z príjmov. Váš príjem je už zdanený, preto ak zamestnávateľa po skončení roka požiadate o vykonanie ročného zúčtovania dane, nemusíte kvôli nemu podávať daňové priznanie.
Uvádza sa materská do daňového priznania?
Príjem z materskej je oslobodený od dane z príjmov v plnej výške. Preto ho do daňového priznania neuvádzate.
Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela
Ak má jeden z manželov len veľmi nízke príjmy, môže si ten druhý vo svojom daňovom priznaní uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku/manžela maximálne vo výške 19,2-násobku životného minima platného k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia. Aby si váš manžel mohol uplatniť túto časť, nesmiete si zarobiť viac ako 19,2-násobok životného minima. Do tejto sumy vlastných príjmov manželky (manžela) sa započítava akýkoľvek príjem, aj keď je od dane z príjmov oslobodený (napr. materská). Naopak, rodičovská dovolenka sa do vlastného príjmu nezapočítava.
tags: #zdanuje #sa #rodicovsky #prispevok