Diéty v Nemecku: Pravidlá, nároky a výpočet

Pracovné cesty do zahraničia, najmä do ekonomicky významných krajín ako Nemecko, sú bežnou súčasťou mnohých profesií. V týchto prípadoch vstupuje do hry stravné, ktoré má za úlohu kompenzovať zamestnancom zvýšené náklady na stravovanie v zahraničí. Tento článok sa zameriava na zákony a predpisy týkajúce sa diét v Nemecku, s dôrazom na ich výpočet, krátenie a praktické aspekty pre zamestnancov a zamestnávateľov.

Stravné pri zahraničnej služobnej ceste: Základné princípy

Ak vysielate zamestnanca na zahraničnú pracovnú cestu, musíte počítať s viacerými náhradami. Patrí k nim aj stravné, na ktoré sa v porovnaní s domácou služobnou cestou vzťahujú iné pravidlá. Zamestnancovi, ktorého vysielate na zahraničnú pracovnú cestu, patria tieto nárokové náhrady:

• Náhrada preukázaných cestovných výdavkov
• Náhrada preukázaných výdavkov za ubytovanie
• Náhrada potrebných vedľajších výdavkov
• Poistenie liečebných nákladov v zahraničí
• Povinné alebo odporúčané očkovanie
• Náhrada za cesty na návštevu rodiny
• Stravné

Zamestnanec má teda nárok na cestovné náhrady alebo diéty v zahraničí ako peňažnú kompenzáciu. Nároky na stravné pri zahraničných pracovných cestách sú legislatívne ukotvené v zákone č. 283/2002 Z. z. o cestovných náhradách, konkrétne v § 13 tejto úpravy. Zákon hovorí o tom, že pri zahraničnej pracovnej ceste patrí zamestnancovi za každý kalendárny deň zahraničnej pracovnej cesty stravné v eurách alebo v cudzej mene, ktoré je ustanovené v závislosti od času trvania zahraničnej pracovnej cesty mimo územia Slovenskej republiky v kalendárnom dni.

Výpočet stravného v Nemecku

Základným pilierom pre určenie nároku na stravné je dĺžka trvania pracovnej cesty. Ak zahraničná cesta nepresiahne šesť hodín, nárok na plnú diétu ešte nevzniká. Čas trvania zahraničnej pracovnej cesty mimo územia Slovenskej republiky je rozdelený na časové pásma, v ktorých zamestnancovi prislúcha určité percento zo základnej sadzby stravného:

Ak máte zamestnanca, ktorému častá zmena pracoviska vyplýva z osobitnej povahy jeho povolania, v pracovnej zmluve alebo v dohode o práci vykonávanej mimo pracovného pomeru s ním môžete dohodnúť iné podmienky na poskytovanie stravného v eurách alebo v cudzej mene, ako aj nižšie stravné, najviac však o 5 %. Pri zahraničnej pracovnej ceste nie je ustanovená dolná časová hranica pre vznik nároku na stravné tak, ako je to pri tuzemskej pracovnej ceste. Ak v rámci jedného kalendárneho dňa zamestnanec vykoná niekoľko zahraničných pracovných ciest, nárok na stravné sa posudzuje za každú pracovnú cestu samostatne.

Zamestnanec musí zamestnávateľovi po návrate z cesty preukázať, kedy vyštartoval z miesta bydliska či z domovského pracoviska a kedy sa do tejto lokality vrátil. Stravné pri ceste do Nemecka sa posudzuje podľa reálneho času, kedy zamestnanec prekročil hranice, a skončí sa momentom, keď sa opäť ocitne na území Slovenska.

Sadzby diét pre Nemecko sa z času na čas menia na základe rozhodnutí príslušných orgánov, ktoré zohľadňujú vývoj cien potravín a ďalšie ekonomické faktory. Je preto dôležité vždy sledovať aktuálne oficiálne sadzby, ktoré bývajú zverejnené napríklad na stránkach Ministerstva financií.

V Nemecku môžu byť náklady na potraviny a jedlo výrazne vyššie než na Slovensku, najmä vo veľkých mestách, ako je Berlín, Mníchov či Hamburg. Z tohto dôvodu môže stravné pri ceste do Nemecka predstavovať pre zamestnanca dôležitú finančnú kompenzáciu.

Vodiči kamiónov a montéri patria medzi profesie, ktoré často využívajú nárok na diéty. Napríklad, v roku 2022 mal zamestnanec - vodič kamiónu nárok na diéty vo výške 5810 €, pričom zamestnávateľ mu vyplatil 5152 €. Rozdiel 658 € bolo možné uplatniť v nemeckom daňovom priznaní ako výdavky na diéty. Okrem diét je možné vodičom kamiónov uplatniť aj výdavky spojené s prespaním v kabíne tzv. Pauschalen für Berufskraftfahrer vo výške 8 €/deň. Týmto spôsobom sa suma vrátených daní mohla zvýšiť.

Pre montérov v roku 2021, s hrubým príjmom 48500 €, bol nárok na diéty 7070 €, pričom zamestnávateľ vyplatil 4589 €. Rozdiel 2481 € bolo možné uplatniť v daňovom priznaní, čím sa zvýšila suma vrátených daní o 903 €.

Slovom Auslösung sa označuje paušálna náhrada nákladov, ktorú poskytuje zamestnávateľ zamestnancom, ktorí pravidelne pracujú mimo budovy závodu, ako napríklad stavební robotníci, vodiči kamiónu, letušky. Nárok na Auslösung nahrádza nárok na náhradu jednotlivých skutočne vynaložených nákladov.

Cestovné náklady Reisekosten sú výdavky na cesty, stravu a ubytovanie, ktoré vznikli zamestnancovi výlučne v súvislosti s pracovne podmienenou externou činnosťou. Dvojitá domácnosť vzniká vtedy, keď zamestnanec z dôvodu vzniku pracovného pomeru v Nemecku potrebuje druhé ubytovanie. Ďalším príkladom, ktorý si môže vyžiadať externé ubytovanie, je tiež zmena zamestnávateľa alebo zmena miesta výkonu práce.

Dodatočné náklady súvisiace s vedením dvojitej domácnosti môže zamestnávateľ pravidelne vyplácať formou diét. Na obdobie troch mesiacov od začiatku externej pracovnej činnosti, prípadne od začiatku ubytovania na tom istom zahraničnom mieste výkonu práce môže zamestnávateľ poskytovať zamestnancovi nezdaniteľné diéty na stravu. Po uplynutí troch mesiacov nie je poskytovanie týchto diét ako nezdaniteľných príspevkov už viac možné. Výnimkou je prípad, keď táto trojmesačná lehota opätovne začína plynúť po minimálne štvortýždňovom prerušení pracovnej činnosti.

Zamestnávateľ môže zamestnancovi poskytnúť nezdaniteľné diéty na stravu do výšky paušálu zo zákona, ktorý predstavuje 12 eur pri neprítomnosti nad 8 hodín alebo 24 eur pri neprítomnosti viac ako 24 hodín. Poskytovanie nezdaniteľných diét na ubytovanie nie je časovo obmedzené. Na náhradu výdavkov za ubytovanie v zahraničí môže zamestnávateľ zvoliť buď paušálnu sumu, alebo zaplatiť zamestnancovi skutočnú a primeranú výšku nákladov na ubytovanie. A to časovo neobmedzene.

V tomto prípade ide väčšinou o cesty v rámci Nemecka súvisiace s presunom na určenú stavbu zo sídla firmy alebo dohodnutého východiskového bodu. Alebo formou vzdialenostného paušálu na cesty medzi ubytovaním a pravidelným miestom výkonu práce.

Aby bolo možné nemeckému daňovému úradu zdokladovať oprávnenosť poskytovaných diét oslobodených od dane, má zamestnávateľ povinnosť zodpovedajúce údaje o externej pracovnej činnosti alebo o vedení dvojitej domácnosti zamestnanca zaznamenať v mzdovom účte zamestnanca Lohnkonto a podklady k týmto záznamom uschovať.

Krátenie stravného pri zabezpečenom stravovaní

V prípade, že zamestnávateľovi zabezpečíte stravu, môže byť výška cestovnej náhrady krátená. Ak má zamestnanec na zahraničnej pracovnej ceste preukázane zabezpečené bezplatné stravovanie v celom rozsahu, ako zamestnávateľ mu stravné neposkytujete. Ak má zamestnanec na zahraničnej pracovnej ceste preukázane zabezpečené bezplatné stravovanie čiastočne alebo ich má poskytnuté v rámci ubytovacích služieb, stravné krátite o stanovené percento z ustanovenej sumy stravného pre časové pásmo nad 12 hodín alebo z najvyššej dohodnutej sumy stravného nasledovne:

• o 25 % za bezplatne poskytnuté raňajky
• o 40 % za bezplatne poskytnutý obed
• o 35 % za bezplatne poskytnutú večeru

Stravné zamestnancovi nekrátite v prípade, ak zamestnanec nemohol využiť zabezpečené jedlo alebo poskytnuté raňajky z dôvodov, ktoré nezavinil. Ak zamestnanec počas pracovnej cesty dostane zadarmo raňajky v hoteli alebo je mu ponúknutý obed či večera zaplatená hostiteľskou stranou, stravné pri ceste do Nemecka sa môže krátiť. Je to preto, že diéta má nahradiť výdavky na jedlo, ktoré zamestnanec musel zaplatiť sám. Zamestnávateľ zväčša postupuje podľa interných smerníc alebo legislatívnych odporúčaní, ktoré presne uvádzajú, o koľko percent sa znižuje diéta za raňajky, za obed či za večeru. Toto pravidlo má zabrániť tomu, aby zamestnanci získavali neoprávnené finančné prilepšenie nad rámec reálnych výdavkov.

Podobná situácia môže nastať aj pri rôznych konferenciách, kde sú vo vstupnom poplatku zahrnuté obedy, coffee breaky či dokonca večerné rauty. Ak sa zamestnanec preukáže, že tieto jedlá skutočne využil, zamestnávateľ má právo mu primerane upraviť stravné.

Nemecko je jedna z najčastejšie služobne navštevovaných krajín. Ide o vyspelú ekonomiku, s ktorou je Slovensko silne previazané. Ak vás sem zamestnávateľ pošle, máte nárok na cestovné náhrady.

V prípade, že vám váš zamestnávateľ poskytne ubytovanie, náklady sú stiahnuté a uvedené vo výplatnej páske - Lohnabrechnung, ak nie, žiadajte potvrdenie o nákladoch na bývanie.

Viac ako polovica všetkých Nemcov býva v nájomných bytoch, ktoré sa zväčša prenajímajú nezariadené. Nájdenie výhodného podnájmu v oblasti s dopravným uzlom môže byť ťažké. Najvyššie sú ceny podnájmu vo veľkomestách ako Mníchov, Hamburg či Düsseldorf.

Pri pobytoch, ktoré prekročia 3 mesiace (90 dní), je potrebné prihlásiť sa podľa miesta pobytu na príslušnom nemeckom prihlasovacom úrade (Meldeamt, Bürgeramt, Rathaus). Po prihlásení sa na príslušnom úrade, vám bude od nemeckého daňového úradu Bundeszentralamt für Steuer pridelené vaše osobné daňové identifikačné číslo (TIN - Identifikationsnummer). Je to jedenásť miestne dôležité číslo, ktoré musíte dať zamestnávateľovi, aby mohol robiť zrážku dane zo mzdy.

Poplatok za rozhlas a televíziu sa platí za jeden byt, jeden poplatok, pričom je jedno koľko prijímačov v byte máte a koľko ľudí býva v byte. Mesačne sa platí 17,50€. Ak býva viac osôb v jednom byte, prihlási sa jedna osoba, ktorá platí poplatok za spoločný byt. Poplatok sa vzťahuje aj na prijímače v súkromných autách.

Priame letecké spojenie medzi Bratislavou a Berlínom neexistuje. Je preto vhodné použiť priame linky z Viedne alebo z Budapešti. Cesta autom z Bratislavy do Berlína cez Českú republiku je dlhá približne 680 km.

Zdravotníctvo v Nemecku je na veľmi dobrej úrovni, sieť zdravotníckych zariadení je pomerne hustá s dobrým materiálnym vybavením. Pri poskytnutí zdravotnej pomoci je potrebné mať Európsky preukaz zdravotného poistenca. Okrem štátnych zariadení sú k dispozícii súkromné kliniky a ordinácie, ktoré však po prevedení lekárskeho zákroku požadujú platbu, ktorá je niekoľkonásobne vyššia ako v SR.

Nemecko patrí do miernej klimatickej zóny strednej Európy. Západnú časť ovplyvňuje umiernené chladné prúdenie od Atlantického oceánu a kontinentálna klíma na východe. Výrazný pokles teploty je zriedkavý. V zime dosahuje priemerná teplota +1,5 až - 6 °C, v alpskej oblasti na juhu Nemecka treba počítať s nižšími teplotami. V lete sa priemerná teplota pohybuje od +18 °C.

Základné sadzby stravného pre vybrané krajiny

Základné sadzby stravného v eurách alebo v cudzej mene ustanovuje všeobecne záväzný predpis, ktoré vydáva Ministerstvo financií SR. Tieto sadzby sú stanovené pre jednotlivé krajiny alebo skupiny krajín. Stravné poskytnete zamestnancovi v mene a vo výške stravného ustanoveného pre krajinu, v ktorej zamestnanec strávil v kalendárnom dni najviac hodín. Ak zamestnanec strávil v kalendárnom dni rovnaký počet hodín vo viacerých krajinách, poskytnete mu stravné v eurách alebo v cudzej mene, ktoré je pre zamestnanca výhodnejšie.

Stravné a živnostníci

Stravné pri ceste do Nemecka využívajú aj živnostníci, ktorí sa tam presúvajú v rámci výkonu svojej podnikateľskej činnosti. Táto diéta im môže pomôcť optimalizovať daňový základ, ak preukážu, že cestovali za účelom zlepšenia alebo rozvoja vlastného podnikania. Ak sa zamestnanec chystá do Nemecka na viaceré krátke výjazdy v jednom týždni či mesiaci, môže si diétu uplatniť pri každom z nich. Podmienkou však je, že každú cestu musí osobitne dokladovať a uviesť v cestovnom príkaze. Stravné pri ceste do Nemecka sa v takom prípade sčíta a môže tvoriť zaujímavú finančnú sumu, ktorá pokryje všetky vzniknuté výdavky na jedlo.

Praktické aspekty a odporúčania

Pre hladký priebeh vyúčtovania je kľúčové, aby zamestnanec vopred vedel, aké doklady treba predložiť po návrate. Väčšina firiem požaduje napríklad zápis o počte najazdených kilometrov, ak išlo o cestu autom, alebo predloženie palubnej letenky. Čas odletu a príletu môže napovedať, kedy zamestnanec opustil Slovensko a kedy sa vrátil.

Ak niekto využije možnosť predĺžiť si pobyt o súkromné dni v Nemecku, musí myslieť na to, že stravné za tieto voľné dni nemá nárok. Je vhodné oddeliť termíny pracovných a osobných aktivít, aby nedošlo k nedorozumeniu pri vyúčtovaní.

Je dôležité pamätať na to, že ak je cestovný príkaz vystavený na viac dní, treba presne evidovať, v ktorom momente sa prechádza z jedného dňa na druhý. Stravné pri ceste do Nemecka sa určuje podľa kalendárnych dní, čo znamená, že pri prekročení polnoci môže vzniknúť nárok na novú sadzbu.

Ak zamestnávateľ umožňuje zamestnancovi vybrať si, akou formou mu stravné vyplatí, väčšina ľudí volí finančnú čiastku priamo k výplate. Takto môžu naložiť s peniazmi podľa vlastného uváženia, či už nakupovať v supermarketoch, alebo navštevovať reštaurácie. Niektoré firmy majú v interných predpisoch uvedené, že ak pracovník využije možnosť lacného závodného stravovania v Nemecku alebo iné zvýhodnené jedlo v partnerskej spoločnosti, diéta sa príslušne zníži.

Dôležité upozornenia pre cestujúcu verejnosť v Nemecku:

• Veľvyslanectvo Slovenskej republiky v Berlíne upozorňuje cestujúcu verejnosť na nepriaznivú poveternostnú situáciu v severnej časti Nemecka.
• Spolkové ministerstvo vnútra oznámilo, že dočasné kontroly sa po 15. marci 2025 predlžujú o ďalších šesť mesiacov, teda až do 15. septembra 2025.
• Pravidlá vstupu, ich výklad, spôsob vykonávania a prijímanie akýchkoľvek zmien sú v plnej kompetencii nemeckých orgánov.
• Uistite sa, že cestovný doklad bude platný počas celej doby pobytu.
• Osoby zdržiavajúce sa v krajine sú povinné mať doklad totožnosti neustále pri sebe pre prípad kontroly zo strany polície.
• Pri cestovaní s domácimi zvieratami (pes, mačka, fretka) je potrebné mať európsky pas spoločenských zvierat, ktorý obsahuje potvrdenie o očkovaní proti besnote.

Priame letecké spojenie medzi Bratislavou a Berlínom neexistuje. Je preto vhodné použiť priame linky z Viedne alebo z Budapešti. Cesta autom z Bratislavy do Berlína cez Českú republiku je dlhá približne 680 km. V Berlíne funguje hustá sieť mestskej hromadnej dopravy (metro/U-Bahn, vlaky /S-Bahn), električky, autobusy, regionálne vlaky či dokonca trajekty).

Nemecko je krajina so silnou ekonomikou a rozsiahlymi sociálnymi programami, ktorá ponúka rodičom pracujúcim na jej území rôzne formy podpory a starostlivosti o deti. Rodinné prídavky (Kindergeld) sú jednou z najdôležitejších foriem finančnej pomoci pre rodiny v Nemecku. Nárok na ne má každá rodina bez ohľadu na výšku príjmu rodičov. V zásade sa prídavok vypláca na všetky deti do 18 rokov. Aj občania štátov EÚ/EHP môžu v Nemecku poberať detské prídavky, ak spĺňajú stanovené podmienky.

Výška detského prídavku od 1. januára 2023 činí 250,-€ na každé dieťa mesačne.

Materskú v Nemecku vypláca zdravotná poisťovňa (Krankenkasse), v ktorej je matka poistená v zákonom stanovenom časovom rozpätí. Zákon stanovuje dobu poberania na šesť týždňov pred narodením dieťaťa a prvých osem týždňov po narodení dieťaťa. Pri predčasne narodenom dieťati a pri narodení dvojičiek a viac sa zvyšuje nárok na poberanie materskej dávky (Mutterschaftsgeld) z ôsmych na dvanásť týždňov.

Rodičovská dovolenka (Elternzeit) je definovaná ako možnosť/čas, ktorý môžete venovať starostlivosti o dieťa. Ako zamestnanec alebo zamestnankyňa máte nárok do troch rokov dieťaťa nárok na rodičovskú dovolenku. Počas tohto obdobia nemusíte pracovať - vaše pracovné miesto zostane ale k dispozícii a nemôže byť zamestnávateľom vypovedané. Rodičovskú dovolenku môže čerpať otec, matka, alebo obaja rodičia. Podstatné je, aby bývali v spoločnej domácnosti a osobne sa starali a vychovávali dieťa/deti a nepracovali viac ako 30 hodín týždenne.

Rodičovský príspevok (Elterngeld) je dávka pre rodičov v Nemecku, ktorí sa chcú sami nejaký čas starať o svoje dieťa, kvôli čomu nezarábajú. Na túto dávku/príspevok majú nárok aj rodičia, ktorí pred narodením dieťaťa nepracovali. Tento príspevok sa poskytuje v dvoch variantoch a to ako Basiselterngeld alebo ElterngeldPlus v závislosti od želanej formy rodičovskej dovolenky. Každý pár má nárok na rodičovskú dovolenku do troch rokov dieťaťa.

Výška rodičovského príspevku činí približne dve tretiny príjmov; minimálne 300 a max.1800,-€. Vypláca sa 12 mesiacov. Ak o rodičovskú dovolenku požiada i otec, potom sa obdobie poberania rodičovského príspevku tzv. Basiselterngeld predlžuje na 14 mesiacov.

ElterngeldPlus je príspevok najmä pre rodičov pracujúcich na skrátený úväzok. Pre ElterngeldPlus platí, že ho môžete poberať 28 mesiacov s maximálnou výškou 900,-€. Rodičovský príspevok EltengeldPlus je výhodný pre tých rodičov, ktorí sa rozhodnú krátko po narodení dieťaťa vrátiť do zamestnania na čiastkový pracovný úväzok.

tags: #dieta #v #nemecku #zakony