V živote rodiny nastáva mnoho dôležitých míľnikov, pričom jedným z nich je aj príchod nového člena. S tým sú spojené aj legislatívne a daňové otázky, ktoré sa týkajú najmä rodičov. V tomto článku sa zameriame na materské a jeho súvislosť s daňovým priznaním na Slovensku. Dozvieme sa, kedy je potrebné podať daňové priznanie, či sa samotná materská uvádza do priznania a ako to ovplyvňuje nezdaniteľné časti základu dane.
Čo je materské a na čo vzniká nárok?
Materské je dávka poskytovaná z dôvodu tehotenstva alebo starostlivosti o narodené dieťa. Nárok na materské vzniká žene, ktorá je tehotná alebo sa stará o narodené dieťa a bola v posledných dvoch rokoch pred pôrodom nemocensky poistená najmenej 270 dní. Poistenie za ňu platil buď zamestnávateľ, alebo si ho platila ako živnostníčka alebo dobrovoľne nemocensky poistená osoba.
Nárok na materské však nevzniká len matke dieťaťa. Môže ho získať aj iný poistenec, ktorý sa stará o dieťa, napríklad otec dieťaťa, manžel matky dieťaťa, alebo fyzická osoba starajúca sa o dieťa na základe rozhodnutia príslušného orgánu. V prípade iných poistencov nárok na vyplácanie materského vzniká odo dňa, od ktorého si uplatňuje nárok na materské.
Percentuálna výška materského je 75 % denného vymeriavacieho základu alebo pravdepodobného denného vymeriavacieho základu. Po nástupe na materskú dovolenku tak poistenec dostane približne 75 % zo svojho predchádzajúceho hrubého platu. Sumy materského sa zaokrúhľujú na desať eurocentov nahor a vyplácané sú mesačne pozadu.
Materská dovolenka vs. Rodičovská dovolenka
Je dôležité rozlišovať medzi materskou dovolenkou a rodičovskou dovolenkou. Materská dovolenka je obdobie „voľna“, ktoré patrí žene v súvislosti s pôrodom, najmä po pôrode, aby sa mohla starať o svoje dieťa. Trvá štandardne 34 týždňov, osamelé matky majú nárok na 37 týždňov a pri pôrode dvojičiek alebo viacerčiat sa predlžuje na 43 týždňov.
Rodičovská dovolenka nasleduje po materskej dovolenke a môže trvať až do dňa, keď dieťa dovŕši tri roky veku. Ak má dieťa dlhodobo nepriaznivý zdravotný stav, rodičovská dovolenka môže trvať až do šiestich rokov veku dieťaťa. Pred nástupom na rodičovskú dovolenku je potrebné informovať zamestnávateľa písomne minimálne jeden mesiac vopred.
Kedy je potrebné podať daňové priznanie?
Daňové priznanie k dani z príjmov je povinný podať daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2025 presiahli sumu 2 876,90 eur. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený. Nemocenské dávky a štátne sociálne dávky sú príjmami oslobodenými od dane z príjmov, ktoré sa do stanovenej sumy nezahrňujú.
Ak daňovník bol časť roka zamestnaný a dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti, je povinný podať daňové priznanie k dani z príjmov FO typu A, alebo môže písomne požiadať svojho posledného zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania najneskôr do 16. februára 2025.
Ak daňovník dosiahol aj iné druhy príjmov, napríklad príjem z prenájmu nehnuteľností, z predaja nehnuteľnosti alebo z vyplatenia podielového listu, podáva daňové priznanie k dani z príjmov FO typu B.
Dobrovoľne podať daňové priznanie môže aj daňovník, ktorý bol na materskej, resp. rodičovskej dovolenke iba časť roka a časť roka poberal príjem zo závislej činnosti, aj keď jeho celkový zdaniteľný príjem nepresiahol stanovenú sumu. V takom prípade mu môže vzniknúť nárok na vrátenie zrazených preddavkov na daň, ak je daňový preplatok väčší ako 5 eur.
Materské a daňové priznanie: Je materské zdaniteľné?
Príjem z materského je oslobodený od dane z príjmov v plnej výške. Preto sa samotná materská dávka do daňového priznania neuvádza. To však neznamená, že rodičia zostávajú mimo dosahu dane. Ak v zdaňovacom období získali ďalší príjem - napríklad mzdu pred nástupom na materské, príjmy z prenájmu alebo príjmy z podnikania - musia sa riadiť všeobecnými limitmi pre podanie daňového priznania.
Ak ste pred materskou alebo počas nej začali podnikať, musíte zdaniť príjmy z podnikania. Výnimkou je situácia, ak by vaše zdaniteľné príjmy za rok nepresiahli 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a zároveň by ste nevykázali daňovú stratu.
Ak ste popri materskej dovolenke pracovali na dohodu, zamestnávateľ z vašej mzdy odvedie preddavok na daň. Ak požiadate zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane, nemusíte kvôli tomuto príjmu podávať daňové priznanie. Ak o ročné zúčtovanie nepožiadate, musíte podať daňové priznanie, ak vaše príjmy presiahli stanovený limit.
Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela
Ak jeden z manželov má len veľmi nízke príjmy, druhý si môže v daňovom priznaní uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku/manžela. Táto nezdaniteľná časť sa vypočítava na základe vlastného príjmu manželky/manžela. Do vlastných príjmov manželky/manžela sa započítava akýkoľvek príjem, aj keď je od dane oslobodený, napríklad materská, nemocenské, podpora v nezamestnanosti, výhry, dary, dedičstvo, príjmy z prenájmu a podobne. Rodičovská dovolenka sa do vlastného príjmu nezapočítava.
Výška nezdaniteľnej časti základu dane na manželku sa odvíja od výšky základu dane daňovníka (manžela) a od výšky vlastného príjmu manželky. Ak si manželka zarobí viac ako 19,2-násobok životného minima, nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti zaniká.
Rodičovský príspevok a daňové priznanie
Rodičovský príspevok je dávka určená pre rodičov, ktorí sa starajú o dieťa do troch, resp. šiestich rokov veku. Tento príspevok je na území Slovenskej republiky oslobodený od dane z príjmov. To znamená, že ani rodičovský príspevok poskytovaný zo zahraničia nepodlieha na území Slovenskej republiky dani z príjmu.
Výška rodičovského príspevku sa upravuje každoročne a závisí od viacerých faktorov, napríklad od toho, či rodič predtým poberal materské alebo inú obdobnú dávku. V roku 2025 sa očakáva zvýšenie rodičovského príspevku.
Daňový bonus na dieťa
Rodičia, ktorí poberali materské, majú nárok na daňový bonus na dieťa, ak dosiahnu zdaniteľný príjem aspoň vo výške platnej minimálnej mzdy za rok 2025. Ak príjem pochádza len z prvých mesiacov práce pred pôrodom, obvykle postačí.
Uplatnenie rodičov ako vyživovaných osôb na dane a Medicaid: Odpovede na všetky vaše otázky!
Lehoty a možnosti
Lehota na podanie daňového priznania za rok 2025 uplynie štandardne 31. marca 2026. Rodičia na materskej môžu lehotu predĺžiť o tri mesiace oznámením správcovi dane, v prípade príjmov zo zahraničia až na šesť mesiacov.
V prípade nejasností alebo chýb pri vypĺňaní daňového priznania sa odporúča využiť elektronický formulár portálu Finančnej správy, ktorý kontroluje logické súvislosti.