Pri rozhodovaní o forme podnikania, či už ide o živnosť alebo založenie spoločnosti s ručením obmedzeným (s.r.o.), je dôležité zvážiť daňové a odvodové zaťaženie. V tomto článku sa detailne pozrieme na situáciu živnostníka, ktorý má dieťa, a zároveň nemá príjem z podnikania, s dôrazom na legislatívu platnú v roku 2025.
Základné rozdiely medzi živnosťou a s.r.o.
Živnosť je administratívne jednoduchšia a flexibilnejšia forma podnikania v porovnaní so s.r.o. Živnostník ručí za svoje podnikanie celým svojím majetkom, čo znamená, že v prípade exekúcie hrozí strata rodinného majetku. Na druhej strane, v s.r.o. spoločníci ručia iba do výšky svojho nesplateného vkladu, čo predstavuje menšie osobné riziko.
Zakladanie živnosti a s.r.o.
Založenie živnosti je spojené s menšou administratívnou záťažou. Živnostenské oprávnenie vydáva okresný úrad a cena za vydanie jednej voľnej živnosti je 7 EUR. Pri registrácii živnosti online je cena paušálna a platí sa len za služby portálu vo výške 19 EUR s neobmedzeným počtom voľných živností. Proces registrácie s.r.o. je omnoho náročnejší a vyžaduje si vypracovanie a podpísanie zakladateľských dokumentov. Základné imanie pre s.r.o. je 5 000 eur, pričom nie je potrebné ho dokladovať vložením na účet.
Dane a odvody pre živnostníkov
Živnostník platí odvody do zdravotnej poisťovne a Sociálnej poisťovne podľa výšky dosiahnutých príjmov. V prvom roku podnikania je živnostník oslobodený od platenia odvodov do Sociálnej poisťovne a do zdravotnej poisťovne platí len minimálny preddavok. Minimálny odvod živnostníka do Sociálnej poisťovne pre rok 2025 bude 237,02 eur mesačne, do zdravotnej poisťovne 107,25 eur mesačne.
Živnostník si môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane, ktorá je pre rok 2025 vo výške 5 753,79 eur. Taktiež si môže uplatniť daňový bonus na dieťa. Pre rok 2025 platia rovnaké paušálne výdavky ako v roku 2024, teda do výšky 60 % zo sumy maximálne 20 000 eur ročne.
Daňové priznanie a nezdaniteľné časti základu dane
Fyzické osoby (SZČO) podávajú daňové priznanie vždy za uplynulý kalendárny rok. Základ dane z príjmov sa vypočíta odpočítaním výdavkov od celkových príjmov. Sadzba dane z príjmov je 15 % pre príjmy do 100 000 eur. Od základu dane z príjmov si možno odpočítať nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka.
Živnostník bez príjmu a dieťa
V prípade, že živnostník nemá príjem z podnikania, ale má dieťa, je dôležité sledovať jeho daňové a odvodové povinnosti. Aj keď nie sú príjmy, povinnosť platiť odvody do zdravotnej poisťovne v minimálnej výške (107,25 eur mesačne pre rok 2025) zostáva.
Výživné na dieťa
Pri určovaní výživného na dieťa súd vychádza z odôvodnených potrieb dieťaťa a tiež zo schopností, možností a majetkových pomerov povinného rodiča. Súd pri rozhodovaní prihliada aj na reálny príjem, ale aj na potenciál dosahovať vyšší príjem. Ak živnostník nemá príjem, súd môže vychádzať z potenciálu jeho zárobku alebo z iných zdrojov.
V prípade, že živnostník nemá dostatočný príjem na pokrytie výživného, súd môže zohľadniť aj jeho majetkové pomery a schopnosti. Ak sa živnostník dlhodobo vyhýba plateniu výživného, môže súd pristúpiť k exekúcii, ktorá môže zahŕňať aj zadržanie vodičského preukazu.
Študent a živnosť
Študent denného štúdia, ktorý má zároveň živnosť, môže mať nárok na výživné od rodičov, ak jeho príjem z podnikania plne nepokrýva jeho životné náklady. Ako SZČO popri štúdiu sa na neho nevzťahujú minimálne odvody stanovené zákonom, takže výška poistného sa odvíja od dosiahnutého základu dane. Po ukončení strednej školy, ak študent nepokračuje v štúdiu na vysokej škole, musí začať platiť minimálne preddavky na zdravotné poistenie.
ako založiť si prvú firmu (ako študent)
Sociálne poistenie pre študenta so živnosťou
Počas štúdia štát neplatí sociálne poistenie, preto doba štúdia sa nezahŕňa do výpočtu starobného dôchodku. Sociálnej poisťovni netreba oznamovať začiatok podnikania. Ak hranica príjmov z podnikania presiahne zákonom stanovenú sumu, sociálne poistenie sa začne platiť od 1. júla (resp. 1. októbra) kalendárneho roka. Minimálna mesačná výška sociálneho poistenia v roku 2025 je 237,02 eura.
Termíny pre podanie daňového priznania
Daňové priznanie k dani z príjmov sa podáva najneskôr do 31. marca, ak nie je lehota predĺžená, do 30. júna s príjmami zo zdrojov v SR, alebo do 30. septembra s príjmami zo zdrojov v zahraničí.