Ako podať daňové priznanie

V tomto článku nájdete základný postup k úspešnému podaniu daňového priznania pre fyzické osoby.

Daňové priznanie fyzickej osoby sa podáva vždy do 3 mesiacov po skončení zdaňovacieho obdobia, ktorým je uplynulý kalendárny rok. V roku 2025 je termínom podania 31.03.2026.

Povinnosť podania sa týka všetkých fyzických osôb, ktorých zdaniteľné príjmy za rok 2025 presiahli 2 876,90 €, alebo zdaniteľné príjmy nepresiahli vyššie spomínanú čiastku, no vykázali daňovú stratu; prípadne správca dane ich vyzval na podanie daňového priznania.

Ak ste zamestnaný na Slovensku, svojho zamestnávateľa môžete požiadať o vyhotovenie ročného zúčtovania dane. Stihnúť to však musíte do 15. februára.

Existujú 2 spôsoby podania - fyzicky alebo v elektronickej podobe. Podnikatelia a živnostníci podávajú daňové priznanie elektronicky využijúc formulár na stránke Finančnej správy.

Daňové priznanie vyplňte čitateľným paličkovým písmom a podpíšte na všetkých požadovaných miestach. Odovzdať ho môžete na podateľni miestne príslušného daňového úradu, poprípade zaslať poštou. Ak z vášho daňového priznania vyplýva zaplatenie dane, musíte ju uhradiť do už spomínaného termínu 31.03.2026.

Ak podávate daňové priznanie po prvýkrát, daňový úrad vám po jeho prijatí priradí a doručí tzv. osobný účet daňovníka, na základe ktorého je následne potrebné daň vyplatiť, a to do 15 dní od doručenia. Ak ste daňové priznanie v minulosti podávali, daň sa uhrádza na základe už pridelených údajov.

Pozor! Ak vám z daňového priznania naopak vzišiel preplatok na dani, musíte si ešte vo formulári postrážiť označenie kolónky, ktorou sa prihlásite k záujmu o vrátenie tohto preplatku. V opačnom prípade vám preplatok vrátený nebude.

Druhy daňových priznaní pre fyzické osoby

Pre fyzické osoby existujú dva druhy tlačív k dani z príjmov - daňové priznanie typu A alebo daňové priznanie typu B.

Daňové priznanie typu A

Daňové priznanie typu A podáva fyzická osoba vtedy, ak má príjmy iba zo závislej činnosti, to znamená napríklad zo zamestnania na základe pracovnej zmluvy alebo dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru.

Povinnosť na podanie daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb typu A vzniká zamestnancovi, ktorý mal celkový ročný úhrn zdaniteľných príjmov v roku 2025 vyšší ako 2 876,90 €, v predchádzajúcom zdaňovacom období poberal zdaniteľný príjem len zo závislej činnosti a do 16. februára.

Pre zamestnancov, ktorí dosiahli v minulom roku nižší príjem ako 2 876,90 €, povinnosť podať daňové priznanie nevzniká. Neznamená to však, že ho nemajú podať. Podaním daňového priznania pri príjme nižšom ako 2 876,90 € bude totiž daňovníkovi vrátená celá daň zo závislej činnosti, ak mu v priebehu roka bola zrážaná.

Daňové priznanie typu B

Daňové priznanie typu B podáva daňovník, ktorý má súbeh príjmov zo závislej činnosti, príjmy z podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti, z prenájmu nehnuteľností, z kapitálového majetku a pod.

Postup vypĺňania daňových priznaní pre fyzické osoby sa odlišuje podľa toho, či vypĺňate daňové priznanie typu A alebo daňové priznanie typu B.

V III. oddiele uvádza daňovník údaje na uplatnenie zníženia základu dane a daňového bonusu. Do daňového priznania uvádza zdaniteľné príjmy za rok 2025. Výpočet základu dane sa vykonáva V. oddiele a v VI. oddiele sa vykonáva samotný výpočet dane.

Ak plánujete poukázať 2% neziskovej organizácii a rodičom, je potrebné vyplniť údaje o prijímateľovi a údaje o rodičovi/rodičoch v VIII. oddiele (pre typ A) alebo v XII. oddiele (pre typ B).

Elektronické podanie daňového priznania

Od 1. júla 2018 musia všetky fyzické osoby - podnikatelia, ktoré sú registrované pre daň z príjmov, podať daňové priznanie elektronicky. Od 1.1.2024 sú tiež právnické osoby povinné zaplatiť minimálnu daň.

Ak si fyzická osoba chce podať daňové priznanie typu B sama, musí sa najskôr prihlásiť na portál Finančnej správy. Následne si vyberie spôsob prihlásenia, ktorý vyplýva z predtým zvoleného typu registrácie. Po prihlásení daňovník klikne na kategóriu Katalóg formulárov. Potom si zvolí položku „Daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby (typ B)“ a zvolí si príslušné tlačivo. Daňovník vyplní jednotlivé údaje v súlade s tým, aké mal príjmy za zdaňovacie obdobie 2025. V ďalšom kroku pripojí k daňovému priznaniu všetky potrebné prílohy.

Ak má daňovník všetky údaje vyplnené, klikne si na možnosť „Kontrolovať“ a počká, či kontrola prebehne úspešne. Ak sa tak stalo, daňovník môže pristúpiť k samotnému podaniu daňového priznania. Po vyplnení všetkých údajov je potrebné kliknúť na možnosť „Podpísať“ a vybrať spôsob podpisovania, ktorý taktiež vyplýva z predtým zvoleného typu registrácie. Keď daňovník stlačí možnosť „Podpísať“, vyskočí mu oznamovacie okienko, v ktorom bude uvedené, že podáva daňové priznanie. Toto oznámenie si vyžaduje potvrdenie.

Pri registrácii na portáli Finančnej správy SR prostredníctvom slovensko.sk, po presmerovaní a prihlásení sa na Ústredný portál verejnej správy pomocou eID karty (zadaním BOK-u), používateľ vyplní registračný formulár a klikne na tlačidlo „Registrovať“. Po kontrole údajov a potvrdení 1. Proces registrácie je používateľ povinný dokončiť osobne u správcu dane na miestne príslušnom daňovom úrade, kde podpíše dohodu o elektronickom doručovaní (v prípade fyzických osôb) alebo požiada o autorizáciu (v prípade právnických osôb).

Pre tento účel je potrebné, aby táto osoba, prípadne používateľ elektronických služieb (ak má na tento úkon udelené plnomocenstvo), predložil správcovi dane údaje potrebné pre jej zaevidovanie. Údaje môže správcovi dane oznámiť pri autorizácii na daňovom úrade vyplnením „evidenčného listu“, prípadne ústne do zápisnice u správcu dane. Rozsah oznámených údajov musí zodpovedať minimálne rozsahu údajov uvedených v evidenčnom liste. Evidenčný list je možné vyplniť a odoslať aj elektronicky prostredníctvom portálu Finančnej správy SR.

Ak sa občan chce prihlásiť pomocou občianskeho preukazu s čipom (eID), dokladu o pobyte s čipom, alebo má nainštalovanú a aktivovanú aplikáciu Slovensko v mobile, alebo je vlastníkom prihlasovacieho prostriedku vydaného v krajine EÚ, tak využije možnosť prihlásiť sa cez slovensko.sk kde v prípade eID karty zadá BOK kód. Pri ďalších prihláseniach môže použiť aj prihlásenie cez identifikátor a heslo. Pri tomto prihlásení zvolí občan možnosť Identifikátor a heslo.

Na paneli daňového priznania vľavo stlačte „Podpísať a podať EZ-ou“ (ak je táto možnosť sprístupnená, tlačidlo je tmavomodré, resp. tej istej farby ako tlačidlo Podpísať) alebo tlačidlo „Podpísať“(podpisovanie kvalifikovaným el.

Aplikácia eDANE slúži na elektronickú komunikáciu s Finančnou správou SR a na vypĺňanie formulárov. Aplikáciu si môžete stiahnuť na webovej stránke Finančnej správy, kde si v sekcii „Technické predpoklady na strane klienta“ preveríte, či máte nainštalovaný potrebný softvér k spusteniu aplikácie.

Ak podávate daňové priznanie elektronicky prvýkrát, je dôležité, aby ste s registráciou na portáli Finančnej správy SR začali dostatočne vopred, keďže proces registrácie, prihlásenia a autorizácie môže trvať aj niekoľko dní. V prípade, že budete na odpoveď čakať dlhšie ako 24 hodín, odporúčame telefonicky kontaktovať príslušný daňový úrad alebo Finančnú správu SR.

Ak podávate daňové priznanie elektronicky prvýkrát, potrebujete sa zaregistrovať v dostatočnom predstihu, pretože celý proces môže trvať aj niekoľko dní.

Nezabudnite, že platitelia DPH, právnické osoby zapísané v obchodnom registri a fyzické osoby - podnikatelia podávajú žiadosť elektronicky cez portál finančnej správy ako „všeobecné podanie pre finančnú správu“ a následne „všeobecné podanie - správa daní“ alebo cez Ústredný portál verejnej správy slovensko.sk využitím služby „všeobecné podanie - daňový úrad“. Správny poplatok pri podaní elektronickej žiadosti je 7 eur.

Ak ide o všeobecný postup, stačí pripraviť priznanie, prílohy a zvoliť spôsob podania. Pri elektronickom podaní sa podáva XML cez portál finančnej správy alebo cez splnomocnenca v službe epodanie.

3 spôsoby podania daňového priznania:

• Osobne na úrade: Odneste vytlačené priznanie na daňový úrad. Len pre zamestnancov.
• Poštou: Pošlite doporučene na daňový úrad. Len pre zamestnancov.
• Elektronicky: Cez naše epodanie, alebo portál FS. Povinné pre SZČO.

Živnostníci a SZČO musia podávať výhradne elektronicky. Zamestnanci môžu zvoliť ľubovoľný spôsob - najrýchlejšie je elektronické podanie.

Podanie osobne na daňovom úrade

Ak nie ste živnostník, môžete daňové priznanie podať osobne na príslušnom daňovom úrade. Postup:

1. Vytlačte PDF daňového priznania a podpíšte ho na poslednej strane.
2. Odneste priznanie na daňový úrad podľa Vášho trvalého bydliska.
3. Spolu s priznaním doneste aj potvrdenie o podaní a všetky potrebné prílohy.
4. Pracovník daňového úradu potvrdenie označí dátumom a podpisom.

Podanie poštou

Ak nie ste živnostník, môžete daňové priznanie poslať poštou. Postup:

1. Vytlačte PDF daňového priznania a podpíšte ho na poslednej strane.
2. Nezabudnite priložiť všetky potrebné prílohy.
3. Odošlite ako doporučenú zásielku - budete mať doklad o odoslaní.

Dôležité: Rozhodujúci je dátum odoslania, nie doručenia. Ak pošlete zásielku posledný deň lehoty, je to v poriadku.

Elektronické podanie cez portál finančnej správy

Elektronické podanie je povinné pre živnostníkov a SZČO. Pre ostatných je to najrýchlejší spôsob. Potrebujete elektronický občiansky preukaz (eID) s aktivovaným podpisom, čítačku kariet a softvér (eID klient, D.Signer) alebo využiť službu epodanie.

Postup krok za krokom:

1. Na titulnej stránke Finančnej správy kliknite vpravo hore na červené tlačidlo "Prihlásenie".
2. Vyberte spôsob prihlásenia a prihláste sa.
3. V Osobnej internetovej zóne kliknite na "Katalóg formulárov".
4. Rozkliknite "Daň z príjmov fyzickej osoby" a vyberte tlačivo platné od 1.1.2025 podľa typu A alebo B.
5. Pomocou tlačidla "Načítať zo súboru" nahrajte vygenerovaný súbor XML s daňovým priznaním.
6. Nahrajte potrebné prílohy.
7. Skontrolujte správnosť vyplnenia cez tlačidlo "Kontrolovať".
8. Podpíšte a podajte daňové priznanie elektronicky podľa Vášho spôsobu prihlásenia. Potvrďte podanie kliknutím na "Potvrdiť" v zobrazenom oznámení.

Ak máte vyplnené daňové priznanie a neviete, ako ho podať? Kompletný návod na podanie daňového priznania na všetky spôsoby podania - osobne, poštou aj elektronicky (online).

Táto príručka rieši hlavne spôsob podania. Ak potrebujete najprv vypočítať daň, pozrite si kalkulačku daňového priznania. Ak riešite termín, prejdite na termín daňového priznania 2026.

Rýchla odpoveď: Ako podať daňové priznanie elektronicky?

Ak ide o všeobecný postup, stačí pripraviť priznanie, prílohy a zvoliť spôsob podania. Pri elektronickom podaní sa podáva XML cez portál finančnej správy alebo cez splnomocnenca v službe epodanie.

Jednoduchšie epodanie za 17,90 €

Nechcete riešiť eID, čítačku a softvér? S našou službou epodanie to za Vás vyriešime my: Nepotrebujete elektronický občiansky preukaz, čítačku kariet ani špeciálny softvér. Stačí nám poslať podpísanú plnú moc a my podáme Vaše priznanie elektronicky za Vás. Dostanete potvrdenie o podaní.

Poukázanie 2% z daní

Pri vypĺňaní daňového priznania máte možnosť poukázať 2% zo svojich príjmov vybranej neziskovej organizácii, občianskemu združeniu alebo svojim rodičom.

Postup poukázania 2% pre zamestnancov, pre fyzické osoby podávajúce si daňové priznanie samé a pre právnické osoby, sa odlišuje.

Zamestnanec musí čitateľne vyplniť samostatné tlačivo Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane. Spolu s Vyhlásením odošle na Daňový úrad aj Potvrdenie o zaplatení dane, ktoré zamestnanec po vyžiadaní dostane od svojho zamestnávateľa.

Môžete poukázať aj 3% z daní, ak ste v predchádzajúcom roku odpracovali dobrovoľnícky minimálne 40 hodín a získate o tom Potvrdenie od organizácie/organizácií, pre ktoré ste pracovali. Ak ste poukázali 3% z dane, povinnou prílohou k Vyhláseniu a Potvrdeniu o zaplatení dane je aj Potvrdenie o odpracovaní minimálne 40 hodín dobrovoľníckej činnosti.

Od roku 2026 (pre daňové priznanie za rok 2025) je možné 2 % poukázať aj svojim rodičom. Postup je rovnaký ako pri poukázaní 2 % neziskovej organizácii - vyplníte Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane a spolu s ním odovzdáte potrebné potvrdenie o zaplatení dane príslušnému daňovému úradu.

Dve percentá môžu rodičom darovať iba fyzické osoby, pričom môžu darovať 2 % z dane jednému rodičovi, 2 % z dane druhému rodičovi a zároveň poukázať ďalšie 2 % z dane (alebo 3 % z dane) neziskovej organizácii. Spolu tak môžete venovať rodičom a tretiemu sektoru až 6 %.

V daňovom priznaní FO typ A musíte mať pre poukázanie daňového bonusu na vyživované dieťa (deti), daňového bonusu na zaplatené úroky, daňového preplatku alebo zamestnaneckej prémie vyplnenú Žiadosť o vyplatenie daňového bonusu, o vrátenie daňového preplatku alebo vyplatenie zamestnaneckej prémie (XI. V daňovom priznaní FO typ B musíte mať pre poukázanie daňového bonusu na vyživované dieťa (deti), daňového bonusu na zaplatené úroky alebo daňového preplatku vyplnenú Žiadosť o vrátenie daňového preplatku alebo o vyplatenie daňového bonusu (XIV.

Prvýkrát za zdaňovacie obdobie roku 2025 sa zavádza možnosť daňovníka, ktorý je fyzickou osobou poukázať podiel zaplatenej dane vo výške 2 % ním určenému rodičovi formou vyhlásenia, ktoré je súčasťou daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby alebo formou samostatného vyhlásenia podľa § 50 ods. 1 písm. a) ZDP u daňovníka - zamestnanca, ktorému bolo vykonané ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti (§ 50aa ods.

Ak chcete poukázať podiel zaplatenej dane do výšky 3 % podľa § 50 ZDP, t. j. ste v zdaňovacom období, ktorého sa vyhlásenie týka, vykonávali dobrovoľnícku činnosť podľa osobitného predpisu počas najmenej 40 hodín v zdaňovacom období, ste povinný predložiť o tom písomné potvrdenie podľa osobitného predpisu (zákona č. 406/2011 Z. z.

Ak chcete poukázať podiel zaplatenej dane rodičovi alebo obom rodičom podľa § 50aa ZDP, vypĺňate III. Zoznam prijímateľov je verejný zoznam, ktorý zverejňuje Notárska komora SR každoročne, a to do 15. januára kalendárneho roka, v ktorom možno prijímateľovi poskytnúť podiel zaplatenej dane (§ 50 ods. 7 ZDP).

Lehoty a povinnosti

Fyzická osoba a právnická osoba má lehotu na podanie daňového priznania k dani z príjmov vždy za kalendárny rok, do 3 mesiacov po uplynutí zdaňovacieho obdobia - kalendárneho roka. Za zdaňovacie obdobie 2025 je fyzická osoba povinná podať daňové priznanie do utorka 31. marca 2026. Právnická osoba je povinná odoslať riadne vyplnené daňové priznanie prostredníctvom elektronického systému v lehote, ktorú má na podanie daňového priznania za zdaňovacie obdobie 2025 a v tomto termíne je nutné aj zaplatiť daň z príjmov.

Finančná správa Slovenskej republiky umožňuje podnikateľským subjektom oznámiť odklad daňového priznania prostredníctvom elektronického formulára. V takom prípade si môžete lehotu na daňové priznanie predĺžiť až o 3 mesiace. Daňové priznanie vám potom stačí podať najneskôr do 30. júna 2026, pokiaľ vaše príjmy pochádzajú z tuzemských zdrojov. Oznámenie o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania je potrebné doručiť na daňový úrad najneskôr do 31. marca 2026. Ak sú súčasťou vašich príjmov za predchádzajúci rok aj zdaniteľné príjmy zo zahraničia, podaním odkladu si predĺžite lehotu na podanie daňového priznania až do 30. septembra 2026, teda až o šesť kalendárnych mesiacov.

Pre daňové priznanie podávané v roku 2026 (za rok 2025) platia tieto výšky minimálnej dane podľa zdaniteľných výnosov:

• do 50 000 € - 340 €
• 50 001 € - 250 000 € - 960 €
• 250 001 € - 500 000 € - 1 920 €
• nad 500 000 € - 3 840 €

Minimálnu daň PO zaplatí spolu s podaním daňového priznania alebo podľa platobného kalendára Finančnej správy. Novozaložené firmy v prvom zdaňovacom období minimálnu daň platiť nemusia, rovnako ako právnické osoby, ktoré sú podľa zákona od platenia dane oslobodené.

Nepodanie daňového priznania v ustanovenej lehote sa považuje za správny delikt, za ktorý vám bude uložená pokuta vo výške od 30 eur do 16 000 eur. Ak sa vám to však stane zo závažných dôvodov, môžete požiadať daňový úrad o odpustenie zmeškania lehoty.

V posledný deň lehoty na podanie daňového priznania musí byť uhradená aj daň, ktorá vám v daňovom priznaní vyjde.

Termín pre podanie daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb je do 31. marca 2026. Pre daňové priznanie podané do 31. marca je to do 10. mája, pre daňové priznanie podané v predĺženej lehote je to do 9. júna, 10. júla, 9. augusta, 9. septembra, do 10. októbra alebo do 9. novembra.

Daňový bonus na dieťa môžete uplatniť až 5 rokov spätne podaním dodatočného daňového priznania za príslušný rok.

Ak plánujete poukázať 2% neziskovej organizácii a rodičom, je potrebné vyplniť údaje o prijímateľovi a údaje o rodičovi/rodičoch v VIII. oddiele.

Príslušnosť k daňovému úradu

Daňovníci - nepodnikateľské subjekty, podávajú DP vytlačené a podpísané na miestne príslušný DÚ podľa miesta svojho trvalého bydliska. Na stránke Finančnej správy si môže ktokoľvek poľahky vyhľadať miestne príslušný colný alebo daňový úrad k zadanej obci a zistiť si tak miestnu príslušnosť k finančnému orgánu.

Ak podávate daňové priznanie elektronicky, nemusíte riešiť príslušnosť k daňovému úradu. V samotnom daňovom priznaní sa nikde tento údaj neuvádza.

Právne predpisy

Zákon č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok)

Zákon č. 595/2003 Z. z. Dátum poslednej zmeny: 20. 2. Dátum zverejnenia: 13. 3.

tags: #musim #dieta #odovzdavat #v #mieste #trvaleho