Daňový bonus na dieťa predstavuje významné daňové zvýhodnenie pre rodičov a iné osoby, ktoré sa starajú o deti. Je dôležité poznamenať, že na rozdiel od nezdaniteľných častí základu dane, daňový bonus priamo znižuje vypočítanú daň z príjmov, nie základ dane samotný. Tento bonus je určený pre fyzické osoby, ktoré majú zdaniteľné príjmy zo zamestnania (podľa § 5 zákona o dani z príjmov) alebo z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti (podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov).
Žiadosť o daňový bonus na dieťa vyžaduje splnenie viacerých podmienok a správne vyplnenie príslušných dokumentov. Pre rok 2025 boli zavedené určité zmeny v podmienkach a výške bonusu, ktoré je potrebné zohľadniť.
Výška daňového bonusu v roku 2025
Výška daňového bonusu sa líši v závislosti od veku dieťaťa. Pre rok 2025 platí:
- Dieťa do 15 rokov: Mesačne maximálne 100 €, ročne maximálne 1 200 €.
- Dieťa od 15 do 18 rokov: Mesačne maximálne 50 €, ročne maximálne 600 €.
Nárok na bonus vo výške 100 € mesačne si môžete uplatniť poslednýkrát za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 15 rokov. Rovnako, bonus 50 € mesačne si môžete uplatniť poslednýkrát za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov.
Percentuálne limity - koľko skutočne dostanete
Výška daňového bonusu je obmedzená percentom z Vášho základu dane (príjmy zo zamestnania alebo podnikania). Toto percento sa zvyšuje s počtom detí:
| Počet detí | Limit zo základu dane |
|---|---|
| 1 dieťa | 29 % |
| 2 deti | 36 % |
| 3 deti | 43 % |
| 4 deti | 50 % |
| 5 detí | 57 % |
| 6 a viac detí | 64 % |
Príklad: Máte 2 deti do 15 rokov a Váš ročný základ dane je 15 000 €. Teoretický bonus by bol 2 × 1 200 € = 2 400 €. Percentuálny limit pre 2 deti je 36 %, čo predstavuje 15 000 € × 36 % = 5 400 €. Keďže Vami vypočítaný bonus (2 400 €) je nižší ako limit (5 400 €), dostanete celý bonus vo výške 2 400 €.
Pozor na nízky príjem: Ak máte nízky základ dane, percentuálny limit môže byť nižší ako teoretická suma bonusu. V takom prípade dostanete len sumu do výšky tohto limitu.
Krátenie bonusu pri vyššom príjme
Daňový bonus sa postupne znižuje pri vyšších príjmoch:
- Mesačný základ dane nad 2 145 €: Bonus sa znižuje o 1/10 z rozdielu medzi Vaším základom dane a sumou 2 145 €. Napríklad, pri základe dane 2 550 € sa bonus zníži o (2 550 - 2 145) × 0,1 = 40,50 €. Bonus na dieťa do 15 rokov by tak bol 100 € - 40,50 € = 59,50 € mesačne.
- Ročný základ dane nad 25 740 €: Pri ročnom zúčtovaní alebo daňovom priznaní sa bonus kráti rovnakým spôsobom - o 1/10 rozdielu medzi základom dane a sumou 25 740 €.
Štát týmto spôsobom odstupňuje daňový bonus podľa príjmu, pričom pri vyšších príjmoch sa bonus postupne znižuje až na nulu.
Základné podmienky pre uplatnenie daňového bonusu
Aby ste mohli uplatniť daňový bonus, musíte spĺňať nasledujúce podmienky:
- Dieťa žije s Vami v spoločnej domácnosti.
- Máte zdaniteľné príjmy zo zamestnania (§ 5 ZDP) alebo podnikania (§ 6 ods. 1 a 2 ZDP).
- Najmenej 90 % Vašich príjmov pochádza zo zdrojov na Slovensku.
- Bonus si uplatňuje len jeden z rodičov.
- Dieťa nedovŕšilo 18 rokov veku (alebo 25 rokov, ak sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom na strednej alebo vysokej škole a ide o daňový bonus za rok 2024).
Započítanie príjmu druhej osoby
Ak Váš základ dane nie je dostatočný na uplatnenie celého bonusu (kvôli percentuálnemu limitu), môžete si pri podaní daňového priznania pripočítať základ dane druhej oprávnenej osoby, ktorá s Vami vyživuje dieťa v spoločnej domácnosti. Táto druhá osoba musí rovnako spĺňať podmienku minimálne 90 % príjmov zo zdrojov na Slovensku a ostatné podmienky pre uplatnenie bonusu.
Príklad s partnerom: Máte 1 dieťa do 15 rokov a Váš základ dane je 3 000 €. Percentuálny limit je 29 %, čo predstavuje 3 000 € × 29 % = 870 €. Váš partner má základ dane 12 000 €. Ak započítate jeho príjem, spoločný základ dane je 15 000 €. Limit na dve deti je 36 %, čo je 15 000 € × 36 % = 5 400 €. V tomto prípade môžete uplatniť celý bonus 1 200 €, nie len 870 €.
Ako si uplatniť daňový bonus
Pre zamestnancov existujú dve hlavné možnosti uplatnenia daňového bonusu:
- Mesačne u zamestnávateľa: Zamestnanec podpíše u zamestnávateľa tlačivo "Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu". Zamestnávateľ potom zohľadní nárok na bonus pri výpočte mesačnej mzdy.
- Ročné zúčtovanie alebo daňové priznanie: Ak si bonus neuplatňujete mesačne, môžete ho uplatniť v ročnom zúčtovaní dane, o ktoré požiadate zamestnávateľa, alebo v daňovom priznaní k dani z príjmov.
Živnostníci a iné samostatne zárobkovo činné osoby si daňový bonus uplatňujú výlučne prostredníctvom daňového priznania k dani z príjmov.
Pri podaní daňového priznania k dani z príjmov je potrebné vyplniť aj žiadosť o vyplatenie daňového bonusu, vrátane čísla bankového účtu, na ktorý má byť bonus zaslaný. Ak je celkový ročný daňový bonus vyšší ako celková daň z príjmov, štát Vám vyplatí rozdiel.
Ako vyplniť a podať DAŇOVÉ PRIZNANIE online (FO - typ B)
Najčastejšie otázky o daňovom bonuse
Koľko je daňový bonus na dieťa v roku 2025?
Daňový bonus je 100 € mesačne (max. 1 200 € ročne) na dieťa do 15 rokov a 50 € mesačne (max. 600 € ročne) na dieťa od 15 do 18 rokov. Bonus sa uplatňuje poslednýkrát za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši príslušný vek.
Čo je percentuálny limit základu dane?
Nárok na bonus je obmedzený percentom z Vášho základu dane (29 % pri 1 dieťati, 36 % pri 2 deťoch, atď.). Ak je tento limit nižší ako suma bonusu, môžete si uplatniť len sumu do výšky limitu.
Môžu si bonus uplatniť obaja rodičia?
Nie, bonus si môže uplatniť len jeden z rodičov. Ak však jeden rodič nemá dostatočný základ dane, môže si na účely výpočtu percentuálneho limitu pripočítať základ dane druhej oprávnenej osoby žijúcej s dieťaťom v domácnosti.
Čo ak mám príjmy zo zahraničia?
Daňový bonus si môžete uplatniť len ak Vaše zdaniteľné príjmy zo SR tvoria najmenej 90 % všetkých Vašich príjmov. Toto pravidlo musí splniť aj druhá osoba, ak si započítavate jej základ dane.
Kedy sa bonus kráti?
Ak Váš mesačný základ dane presiahne 2 145 €, bonus sa znižuje o 1/10 rozdielu. Podobne pri ročnom základe dane nad 25 740 €.