Mnohí Slováci pracujúci v Českej republike (ČR) majú nárok na daňový bonus na dieťa, no často o tom nevedia. Tento článok objasňuje podmienky pre získanie daňového bonusu na dieťa v ČR pre slovenských daňových rezidentov v zdaňovacom období od 1. januára do 31. decembra.
Čo je Daňový Bonus?
Daňový bonus, v slovenskom daňovom priznaní známy ako daňový bonus na dieťa a v českom daňovom priznaní ako daňové zvýhodnenie na vyživované dieťa (daňové zvýhodnění na vyživované dítě), je forma štátnej podpory pre rodiny s deťmi. Umožňuje znížiť daňovú povinnosť, a ak je nárok na bonus vyšší ako daňová povinnosť, vzniká daňový preplatok, ktorý je daňovníkovi vyplatený.
Kto Má Nárok na Daňový Bonus v Česku?
Nárok na daňový bonus v Česku má daňovník, ktorý spĺňa nasledujúce podmienky:
- Je daňovým rezidentom členského štátu Európskej únie (EÚ), teda aj Slovenska.
- Príjmy z Česka tvoria minimálne 90 % jeho celkových príjmov. Táto podmienka sa vzťahuje na daňových nerezidentov ČR.
Na preukázanie výšky príjmov mimo Česka je potrebné k českému daňovému priznaniu doložiť potvrdenie, ktoré sa nazýva "Potvrzení o příjmech ze zemí EU/EHP" (tzv. EU/EWR).
Príklady:
Príklad 1: Peter zarobil v danom roku v Česku 20 000€ a na Slovensku 1000€. Peter má nárok na daňový bonus na dieťa, pretože jeho príjem z Česka tvorí 95% z celosvetových príjmov (20 000€ z Česka / 21 0000€ celosvetový príjem).
Príklad 2: Jozef zarobil v Česku 20 000€, ale na Slovensku 5 000€. Keďže jeho príjem z Česka tvorí iba 80% z celosvetových príjmov (20 000€ z Česka/25 000€ celkový príjem v danom roku), nevzniká mu nárok na daňový bonus na dieťa.
Ďalšie podmienky:
- Minimálny príjem: Aby ste si mohli uplatniť daňový bonus na dieťa, musíte dosiahnuť v roku 2019 príjmy zo zamestnania alebo z podnikania najmenej vo výške 80 100 korún (t.j. najmenej vo výške 6-násobku minimálnej mzdy).
- Vyživované dieťa: Musí ísť o maloleté dieťa alebo dieťa, ktoré sa pripravuje na budúce zamestnanie štúdiom na strednej alebo vysokej škole v prezenčnej forme.
- Spoločná domácnosť: Dieťa musí žiť v spoločnej domácnosti s daňovníkom. Za dieťa žijúce v spoločnej domácnosti sa nepovažuje len vlastné dieťa, ale aj dieťa manželky. Daňové zvýhodnenie si môže uplatniť aj manželka na deti manžela žijúce v spoločnej domácnosti.
- Uplatnenie bonusu: Bonus si môže uplatniť iba jeden rodič, ktorý dieťa vyživuje. Daňové zvýhodnenie sa dá uplatniť len u jedného zamestnávateľa.
Kto sa Považuje za Vyživované Dieťa?
Za vyživované dieťa sa považuje:
- Neplnoleté dieťa (do 18 rokov).
- Plnoleté dieťa do 26 rokov, ak sa sústavne pripravuje na budúce povolanie (štúdium na strednej alebo vysokej škole) alebo ak nemôže študovať alebo pracovať pre dlhodobo nepriaznivý zdravotný stav.
Dôležité:
- Nárok na bonus nezaniká ani počas prázdnin, ak dieťa pokračuje v štúdiu bez prerušenia (napríklad po maturite nastupuje na vysokú školu).
- Pri diaľkovej, večernej alebo kombinovanej forme štúdia nárok na daňový bonus nevzniká.
- Ak má dieťa priznaný stupeň zdravotného postihnutia (I., II. alebo III.), ide o tzv. zvýhodnené dieťa. V takom prípade môžete mať nárok aj po 26. roku, ak dieťa stále žije v spoločnej domácnosti a je na vás odkázané.
Výška Daňového Bonus na Dieťa v Česku
Výška daňového bonusu na dieťa v Českej republike za rok 2024 je:
- 15 204 Kč ročne na jedno dieťa (1 267 Kč mesačne).
- 22 320 Kč ročne na druhé dieťa (1 860 Kč mesačne).
- 27 840 Kč ročne na tretie a každé ďalšie dieťa (2 320 Kč mesačne).
Ak ide o dieťa, ktorému bol priznaný preukaz ZŤP, výška daňového bonusu sa na toto dieťa zvyšuje na dvojnásobok.
Daňový bonus si môže daňovník uplatniť aj na mesačnej báze, výška jeho príjmu však musí byť najmenej na úrovni polovice minimálnej mzdy.
Praktický Príklad Uplatnenia Daňového Bonus
Manželský pár má 4 deti vo veku do 18 rokov. Muž pracuje celý rok v Česku a v roku 2024 dosiahol ročný zdaniteľný príjem 1 188 927 Kč, zatiaľ čo manželka pracuje na Slovensku. O deti sa starajú spoločne a žijú s nimi v jednej domácnosti. Muž si v Česku uplatnil daňový bonus na všetky štyri deti. Nárok mu vznikol, pretože splnil všetky zákonné podmienky:
- Žije s deťmi v spoločnej domácnosti.
- Zdaniteľný príjem výrazne presahuje požadovaný minimálny základ pre uplatnenie bonusu (v roku 2024 bola minimálna mzda 18 900 Kč, takže podmienka 6-násobku minimálnej mzdy znamenala príjem aspoň 113 400 Kč).
- Ako daňový nerezident má viac ako 90 % svojich príjmov zo zdrojov v Českej republike.
Výsledok: Vďaka vysokému daňovému základu a splneniu všetkých podmienok mu štát vyplatil celú sumu daňového bonusu vo výške 94 143 Kč, vypočítanú podľa platných sadzieb na rok 2024.
Tento príklad jasne ukazuje, že aj daňový nerezident môže v Českej republike získať daňový bonus na vyživované deti, ak pozná podmienky, správne ich uplatní a doloží potrebné doklady.
Ako Požiadať o Daňový Bonus v Česku?
Aby ste si mohli uplatniť daňový bonus na dieťa v Česku, musíte splniť niekoľko podmienok a predložiť potrebné dokumenty.
Potrebné kroky:
- Slovenské daňové priznanie: Najskôr je potrebné podať daňové priznanie na Slovensku, v ktorom uvediete všetky svoje príjmy - vrátane tých z Česka. Po jeho podaní môžete požiadať slovenský daňový úrad o vystavenie potvrdenia Formulár EU/EHP.
- Formulár EU/EHP (EU/EWR): Tento formulár potvrdzuje, že ste daňovým rezidentom Slovenska. Finančná správa Českej republiky tak získa potvrdenie o vašej daňovej rezidencii a o výške príjmov mimo Česka. Týmto formulárom preukazujete, že minimálne 90 % vašich celosvetových príjmov pochádza z Česka, čo je zákonná podmienka na získanie daňového bonusu v Česku ako daňový nerezident. Formulár EU/EHP môžete stiahnuť priamo zo stránky Finančnej správy ČR. Potvrdený formulár sa prikladá k českému daňovému priznaniu, v ktorom si uplatňujete daňový bonus na dieťa.
- Čestné prehlásenie druhého rodiča: Toto prehlásenie slúži na preukázanie, že si druhý rodič neuplatňuje daňový bonus na to isté dieťa.
Povinné prílohy k českému daňovému priznaniu:
- Rodný list dieťaťa (len prvý rok).
- Potvrdenie o štúdiu vydané školou, ktorú dieťa navštevuje (pri dieťati nad 18 rokov).
- Preukaz ZTP/P, ak je dieťa jeho držiteľom.
- Potvrdenie od druhého z rodičov, že si bonus neuplatňuje, ak je druhý rodič zamestnaný, toto potvrdenie vystaví jeho zamestnávateľ, ak druhý rodič podniká, prikladá sa čestné prehlásenie.
- Potvrdenie o zdravotnom stave (ak ide o zdravotne postihnuté dieťa).
Ak sa dieťa narodilo v priebehu roka:
Ak sa dieťa narodilo v priebehu zdaňovacieho obdobia, môžete si uplatniť alikvotnú sumu zľavy. Na dieťa narodené napríklad 27.08. si môžete požiadať o zľavu za celý august bez ohľadu na to, že sa narodilo koncom mesiaca.
Koľko Rokov Spätne Môžete v Česku Požiadať o Daňový Bonus?
V Českej republike je možné požiadať o daňový bonus spätne až za posledné tri roky od skončenia príslušného zdaňovacieho obdobia. Napríklad v roku 2025 môžete stále podať žiadosť o daňový bonus za rok 2022, pretože trojročná lehota na jeho uplatnenie končí až 31. decembra 2025.
Zaujímavosti o Daňovom Zvýhodnení na Deti
- Poradie detí: Poradie nezávisí od veku dieťaťa. Ako prvé dieťa nemusíte uviesť to najstaršie dieťa. Záleží len na vás, v akom poradí deti uvediete a podľa toho vám bude uplatnené daňové zvýhodnenie. Meniť poradie má význam v prípade, ak máte staršie dieťa so zdravotným postihnutím. Výška bonusu sa totiž zdvojnásobuje. Ak najstaršie dieťa so ZTP/P napíšete druhé v poradí, prípadne až tretie, získate bonus v sume 38 808 alebo 48 408 korún. To je o 8, prípadne 18 tisíc korún viac, než ako keby zostalo na prvej pozícii.
- Štúdium: Pozor však na situáciu, kedy si na jedno dieťa môžete uplatniť zvýhodnenie len časť roku a na ďalšie dieťa celý rok. K takej situácii dôjde, ak máte študenta, ktorý končí štúdium alebo keď sa vám narodí dieťa. Ako prvé musíte uviesť to dieťa, na ktoré si zvýhodnenie môžete uplatniť celý rok.
- Starí rodičia: Daňový bonus si môžu uplatniť aj starí rodičia.
- Nezamestnaný rodič: Nezamestnaný rodič si daňové zvýhodnenie nemôže uplatniť.
- Vysokoškolák nad 26 rokov: Rodič vysokoškoláka staršieho ako 26 rokov veku nemá nárok na daňové zvýhodnenie.
- Prvé uplatnenie: Daňové zvýhodnenie sa dá prvýkrát uplatniť už v mesiaci, v ktorom sa dieťa narodilo.
- Neregistrované partnerstvo: Druh, ktorý žije s družkou, si nemôže uplatniť zvýhodnenie na dieťa družky. Môže si uplatniť len na ich spoločné deti. V prípade, že by sa s družkou oženil, potom by si mohol uplatniť zvýhodnenie aj na dieťa manželky, pokiaľ s nimi žije v jednej domácnosti.
- Aktívne príjmy: Zvýhodnenie je možné uplatniť u tzv. aktívnych príjmov.
