Vstup Slovenska do Európskej únie priniesol zmeny v postavení občanov SR v súvislosti s možnosťou pracovať v iných členských štátoch. Mnoho slovenských rodičov odchádza za prácou do zahraničia s cieľom zvýšiť svoju životnú úroveň, pričom nestrácajú práva v oblasti sociálneho zabezpečenia. Legislatíva EÚ umožňuje rodičom priznať nárok na rodinné dávky aj v prípade, ak zmenili bydlisko a odsťahovali sa do iného štátu EÚ. Tento článok sa zameriava na rodičovský príspevok v kontexte práce v Anglicku a zohľadňuje koordinačné nariadenia Európskej únie.
Základné princípy a koordinácia systémov sociálneho zabezpečenia
Pri posudzovaní nároku na rodičovský príspevok je dôležité riadiť sa koordinačnými nariadeniami EÚ. Tie zabezpečujú, aby osoby, ktoré sa pohybujú v rámci spoločenstva, podliehali systému sociálneho zabezpečenia iba jedného členského štátu. Za bydlisko sa považuje miesto, kde osoba zvyčajne býva. Medzi prvky, podľa ktorých sa centrum záujmov posudzuje, patrí:
- Dĺžka a trvalosť prítomnosti na území dotknutých členských štátov.
- Situácia dotknutej osoby vrátane jej rodinného stavu a rodinných väzieb.
- Bytová situácia.
- Ktorý členský štát sa považuje za miesto bydliska osoby na daňové účely.
Ak posúdenie týchto kritérií nestačí na určenie skutočného miesta bydliska osoby, za rozhodujúci sa považuje úmysel tejto osoby, najmä dôvody, ktoré ju viedli k presťahovaniu.
Rodinné dávky a posudzovanie celej rodiny
Pri posudzovaní nároku na rodinné dávky, ako je rodičovský príspevok alebo prídavok na dieťa, sa zohľadňuje situácia celej rodiny. Informačné minimum predstavujú tieto skutočnosti:
- Zamestnanie a bydlisko matky.
- Zamestnanie a bydlisko otca.
- Štát, v ktorom žijú deti.
Ak inštitúcia dospeje k záveru, že jej právne predpisy sú uplatniteľné na základe prednostného práva, poskytne rodinné dávky. Inak by mala postúpiť žiadosť inštitúcii toho členského štátu, ktoré právne predpisy sú prednostné, a informovať o tom žiadateľa.
Prednostné právo a pravidlá prednosti
Ak sa počas rovnakého obdobia a pre tých istých rodinných príslušníkov dávky poskytujú podľa právnych predpisov viac ako jedného členského štátu, uplatňujú sa tieto pravidlá prednosti:
- Nároky vznikajúce na základe činnosti ako zamestnanec alebo samostatne zárobkovo činná osoba.
- Nároky vznikajúce na základe poberania dôchodku.
- Nároky vznikajúce na základe bydliska.
V prípade dávok splatných viacerými ako jedným členským štátom na rozličných základoch je poradie takéto. V prípade dávok splatných viac ako jedným členským štátom na rovnakom základe, poradie prednosti sa stanoví s odkazom na tieto pomocné kritériá:
- V prípade nárokov, ktoré existujú na základe činnosti ako zamestnanec alebo samostatne zárobkovo činná osoba: miesto bydliska detí, za podmienky, že existuje takáto činnosť, a prípadne navyše najvyššia čiastka dávok poskytovaných podľa protichodných právnych predpisov.
- V prípade nárokov, ktoré existujú na základe poberania dôchodkov: miesto bydliska detí, ak takýto dôchodok je splatný podľa jeho právnych predpisov a prípadne navyše najdlhšia doba poistenia alebo bydliska podľa protichodných právnych predpisov.
- V prípade nárokov získaných na základe bydliska: miesto bydliska detí.
Pozastavenie rodinných dávok a rozdielový doplatok
V prípade súbehu nárokov podľa právnych predpisov rôznych štátov sa budú poskytovať rodinné dávky podľa právnych predpisov určených za prednostné.
Špecifické situácie a príklady z praxe
Slovenská republika, ako členský štát Európskej únie, poskytuje rôzne formy sociálnej podpory pre rodiny s deťmi. Mnohí slovenskí občania pracujú v zahraničí, napríklad v Británii, a preto je dôležité poznať podmienky a nároky na prídavky na dieťa pre rodičov pracujúcich v zahraničí. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o tejto problematike, pričom zohľadňuje legislatívu EÚ a jednotlivých členských štátov, a poskytuje praktické informácie pre slovenské rodiny žijúce v zahraničí.
Práca v Anglicku a rodičovský príspevok zo Slovenska
Ak rodič žije a pracuje v UK a po skončení materskej by si chcel uplatniť rodičovský príspevok zo Slovenska, keďže v UK sa podobný príspevok neposkytuje, je potrebné posúdiť situáciu celej rodiny. Bude sa vychádzať predovšetkým z toho, v ktorej krajine sú obaja rodičia zamestnaní, v ktorej krajine majú bydlisko (nie trvalý pobyt) a v ktorom štáte žijú deti.
Rodina žijúca v Španielsku, kde pracuje len manžel
Ak celá rodina žije v Španielsku, matka je nezamestnaná a pracuje iba manžel, celá rodina podlieha právnym predpisom Španielska, a to bez ohľadu na skutočnosť, či sa v Španielsku takáto dávka poskytuje alebo nie.
Rodičovská dávka v štáte bydliska je nižšia ako na Slovensku
Ak sa v štáte, v ktorom rodina žije, poskytuje rodičovská dávka iba vo výške 35 eur a na Slovensku sa rodičovský príspevok poskytuje vo výške cca 203 eur (údaj z roku 2014), vyrovnávacia dávka pripadá do úvahy iba v prípade, že jeden z rodičov vykonáva zárobkovú činnosť na Slovensku.
Nezamestnaná matka žijúca na Slovensku s manželom pracujúcim v inom členskom štáte
Ak jeden z rodičov vykonáva zárobkovú činnosť v štáte A, druhý rodič je nezamestnaný a rodina žije na Slovensku, rodina primárne podlieha právnym predpisom štátu A. Avšak ak je dávka poskytovaná štátom A nižšia, resp. dávka neexistuje, sekundárne je príslušný štát B (Slovensko) - z dôvodu bydliska rodiny - a ten poskytne tzv. vyrovnávaciu dávku vo výške rozdielu medzi dávkami poskytovanými v štáte B a štáte A.
Rodičovský príspevok na Slovensku: Dôležité informácie
Rodičovský príspevok na Slovensku je štátna sociálna dávka, ktorú poskytuje štát rodičovi, ktorý osobne, celodenne a riadne sa stará o dieťa. Výška rodičovského príspevku sa každoročne upravuje. Nárok si uplatňuje oprávnená osoba podaním písomnej žiadosti na úrade práce, sociálnych vecí a rodiny, na oddelení štátnych sociálnych dávok podľa miesta trvalého alebo prechodného pobytu.
Daňový Bonus pre Rodičov Pracujúcich v Zahraničí
Ľudia žijúci na Slovensku, ktorí sú zároveň slovenskými občanmi a slovenskými daňovými rezidentami, majú nárok na daňový bonus pre deti, aj keď pracujú v zahraničí, napr. v Rakúsku. Ak daňové priznanie podáva manželka daňovníka a daňový bonus si uplatňuje ona, môže si podľa Mihála za účelom dosiahnutia čo najvyššieho daňového bonusu započítať manželov čiastkový základ dane, ktorý mu vychádza z príjmov zdanených v Rakúsku či inde.
Príklad na Výpočet Výšky Daňového Bonusu
Uvedieme aj konkrétny príklad od J. Mihála. Pán Milan pracuje ako zamestnanec v Rakúsku, za rok 2023 jeho príjem znížený o odvody dosiahol sumu 35-tisíc eur. Daň z príjmu platil v Rakúsku, na Slovensku žiadne zdaniteľné príjmy nemal. Pretože jej príjem nepostačil na vyplatenie plnej sumy (12 mesiacov x 3 deti x 140 eur = 5 040 eur, pani Milada si podáva daňové priznanie, typ A. V daňovom priznaní si zapíše do riadkov 32 a 32a údaje svojho manžela a jeho čiastkový základ dane, sumu 35-tisíc eur. V súčte ich čiastkový základ dane dosiahne teda sumu 45 tisíc eur. Z tejto sumy predstavuje 34 percent sumu 15 300 eur. To znamená, že Finančná správa pani Milade doplatí sumu daňového bonusu do plnej výšky 5 040 eur.
Daňový Bonus na Dieťa
Daňový bonus na dieťa je finančná pomoc, ktorú poskytuje štát rodičom alebo iným oprávneným osobám na základe toho, že vychovávajú deti. Je jedno, či sú zamestnancami, živnostníkmi alebo podnikateľmi, ak spĺňajú podmienky stanovené zákonom, majú na tento bonus nárok. Jeho cieľom je podpora rodiny a zmiernenie finančného zaťaženia pri výchove detí. Nárok na daňový bonus na dieťa má rodič alebo osoba, ktorá má dieťa zverené do starostlivosti a spĺňa určité podmienky. Daňový bonus si môže uplatniť vždy len jeden z rodičov (resp. Žiadať daňový bonus je však oprávnený aj zákonný zástupca dieťaťa (napríklad ak je dieťa zverené do starostlivosti inej osoby).
Ako ovplyvňuje počet detí výšku daňového bonusu?
Rodičia s viacerými deťmi môžu získať vyšší daňový bonus. To znamená, že ak máte napríklad dve deti, môžete si uplatniť daňový bonus až do výšky 36 % vášho základu dane. Ak máte deti tri, tento limit sa zvýši na 43 %. Počet detí teda priamo ovplyvňuje celkovú výšku daňového bonusu, pretože daňový bonus sa počíta za každé oprávnené dieťa zvlášť. Pozor však na skutočnosť, že pri vyššom počte detí môže byť bonus znížený alebo úplne zaniknúť, ak základ dane prekročí stanovené limity. Čiastkový základ dane nemôže presiahnuť 1,5 násobok ročnej priemernej mzdy spred dvoch rokov.
Zmeny v Daňovom Bonuse od Roku 2025
Od 1. januára 2025 sa podmienky na získanie daňového bonusu na dieťa menia. Po novom je možné uplatniť si ho len na deti vo veku do 18 rokov. Po dovŕšení 18 rokov nárok zaniká, a to bez ohľadu na to, či dieťa pokračuje v štúdiu alebo nie. Dieťa musí žiť s daňovníkom v spoločnej domácnosti.
Platné Zmeny od 1. Januára 2025
Od 1. januára 2025 nadobúdajú na Slovensku účinnosť viaceré zmeny v pravidlách pre daňový bonus na dieťa. Daňový bonus bude poskytovaný len na deti do 18 rokov veku. Mení sa aj výška bonusov na dieťa. Zdaniteľné príjmy daňovníka zo zdrojov na území Slovenskej republiky musia tvoriť najmenej 90% z jeho celkových príjmov. Pri hrubom mesačnom príjme približne 3 600 Eur nárok na daňový bonus úplne zaniká.
Uplatnenie Daňového Bonusu v Roku 2025
V roku 2025 si môžete uplatniť daňový bonus na dieťa prostredníctvom zamestnávateľa alebo pri podávaní daňového priznania. Prvýkrát si ho môžete uplatniť už v mesiaci, v ktorom sa dieťa narodilo. Ak si ho budete uplatňovať prostredníctvom zamestnávateľa, tak je potrebné ho o tom informovať a predložiť potrebné doklady (píšeme o nich nižšie). Daňový bonus si môžete uplatniť aj cez daňové priznanie. Za rok 2025 to bude možné najneskôr do 31. marca 2026. Zamestnanci vypĺňajú daňové priznanie typu „A“ a SZČO daňové priznanie typu „B“.
Potrebné Doklady na Uplatnenie Bonusu
Na uplatnenie daňového bonusu budete potrebovať doklady, ktoré preukazujú nárok na bonus. Ide najmä o rodný list dieťaťa (na preukázanie vzťahu ku dieťaťu), doklad o štúdiu (ak ide o dieťa vo veku nad 15 rokov, ktoré je nezaopatrené, t.j. nepracuje a navštevuje školu), potvrdenie o spoločnej domácnosti (je to dôležité napríklad pri dieťati zverenom do starostlivosti), potvrdenie od zamestnávateľa druhého rodiča, že si neuplatňuje daňový bonus (napr. v prípade striedavej starostlivosti), resp.
Uplatnenie Bonusu Druhým Rodičom
Áno, daňový bonus na dieťa si môže uplatniť aj druhý rodič, avšak len jeden rodič naraz si ho môže uplatniť na jedno konkrétne dieťa za to isté obdobie. Nárok na bonus na jedno dieťa teda nemožno zdvojiť medzi obidvoch rodičov. Títo sa musia dohodnúť, ktorý z nich si bonus uplatní. Pri striedavej starostlivosti môžu rodičia striedavo uplatňovať daňový bonus (napr. jeden rodič si bonus uplatní za párne mesiace, druhý za nepárne mesiace v roku). Takúto dohodu treba oznámiť zamestnávateľovi alebo zohľadniť v daňovom priznaní. Druhý rodič pritom musí rovnako ako prvý rodič spĺňať príjmové podmienky (napr. mať dostatočný zdaniteľný príjem).
Čo je rozdiel medzi daňovým bonusom a prídavkami na deti?
Daňový bonus na dieťa má priamu závislosť od príjmu rodiča. Príjmy musia dosiahnuť minimálne určité percento životného minima (napr. 6-násobok minimálnej mzdy na rok 2025). Výška bonusu závisí od veku dieťaťa ( do 15 rokov ide o 100 Eur mesačne na jedno dieťa alebo 50 Eur mesačne - ak má dieťa 15 - 18 rokov) a bonus sa podľa podmienok poskytuje buď na mesačnej báze alebo raz ročne pri daňovom priznaní. Prídavky na deti sa nazývajú aj rodinné prídavky a sú štátnou dávkou poskytovanou všetkým rodinám s nezaopatrenými deťmi (až do 25. roku života, ak sa dieťa sústavne pripravuje na povolanie).
Optimalizácia Daňového Zaťaženia
Daňový bonus na dieťa je účinným nástrojom na optimalizáciu daňového zaťaženia. Viete ho uplatňovať mesačne alebo raz ročne. Daňový bonus sa dá kombinovať aj s ďalšími daňovými výhodami, ako sú: nezdaniteľná časť základu dane daňovníka; daňová úľava na manžela/manželku bez príjmov; daňové úľavy na dobrovoľné príspevky do 3. piliera.
Ako uplatniť daňový bonus na dieťa
Pri zamestnaneckom pomere je lepšie, ak sa bonus uplatní mesačne, čím sa optimálne znížia preddavky na daň. Pri viacerých deťoch sa bonus násobí počtom nezaopatrených detí. Pre osoby s vysokými príjmami je potrebné sledovať, či váš základ dane neprekračuje limity, kedy sa bonus začne znižovať. Taktiež je vhodné prehodnotiť, ktorý rodič si bonus uplatní.
Rodinné Prídavky
Rodinný prídavok je štátna sociálna dávka, ktorá sa vypláca za účelom podpory rodín s nezaopatrenými deťmi.
Podmienky Nároku
Štát vám ho bude vyplácať od narodenia do skončenia povinnej školskej dochádzky dieťaťa. Najdlhšie ho môžete poberať, kým nedovŕši 25 rokov, ale len v prípade, že je stále nezaopatrené, t.j. sústavne sa pripravuje na povolanie (denne študuje na strednej alebo vysokej škole). Ak vaše dieťa pokračuje v štúdiu na vysokej škole, nárok na rodinné prídavky na vysokoškoláka zostáva zachovaný. Zákon pritom berie do úvahy aj obdobie medzi maturitou a zápisom na vysokú školu, rovnako ako čas medzi ukončením bakalára a nástupom na druhý stupeň.
Výška Prídavku
V roku 2025 je mesačná výška rodinných prídavkov na dieťa 60 eur. V mesiaci, v ktorom dieťa prvýkrát nastúpilo do 1. ročníka základnej školy, sa k tejto sume jednorazovo pripočítava príspevok vo výške 110 eur.
Kto Môže Poberať Prídavky
Rodinné prídavky môže poberať rodič, ale aj osoba, ktorá má dieťa zverené v náhradnej starostlivosti. Sú prípady, keď poberá prídavky maloletý rodič, ktorý má priznané rodičovské práva a povinnosti. Tiež to môže byť plnoleté dieťa. Rodinné prídavky sa vždy vyplácajú len jednému človeku, hoci nárok môže vzniknúť i obom rodičom. V prípade, že sa rozvediete a dieťaťa budete mať v striedavej starostlivosti, musíte sa dohodnúť, kto bude dávku dostávať. Na dieťa v striedavej starostlivosti môžete poberať prídavky na striedačku. Nejde to ale systémom „mesiac jednému, druhý mesiac druhému“.
Žiadosť o Prídavky
Rodinný prídavok sa u nás nevypláca automaticky. Nárok naň si musíte uplatniť. Spravíte tak podaním žiadosti na úrade práce, sociálnych vecí a rodiny, ktorú adresujete pobočke, kde patríte podľa trvalého pobytu. Žiadosť o prídavky na dieťa si stiahnete na stránke úradu práce.
Oznamovacia Povinnosť
Podanie žiadosti o rodinné prídavky nestačí. Voči Úradu práce, sociálnych vecí a rodiny máte oznamovaciu povinnosť. Znamená to, že do 8 pracovných dní musíte nahlásiť každú zmenu, ktorá môže ovplyvniť nárok alebo spôsob vyplácania prídavku. Takisto musíte predkladať potvrdenia, že spĺňate podmienky nároku. Keď dieťa dovŕši 3 roky, musíte na úrade práce, sociálnych vecí a rodiny oznámiť, kde a akým spôsobom zabezpečíte starostlivosť oň. Oznamuje sa to prostredníctvom tlačiva Oznámenie o poskytovaní starostlivosti o dieťa po dovŕšení troch rokov jeho veku na účely prídavku na dieťa. Táto povinnosť sa týka detí až do nástupu na povinnú školskú dochádzku. Hlásiť musíte aj každú podstatnú zmenu. Po ukončení povinnej školskej dochádzky zase dokladujete, že sa dieťa ďalej vzdeláva. Vyplácajú sa za kalendárny mesiac a vždy spätne.
Štúdium v Zahraničí
K preukazovaniu sústavnej prípravy na povolanie štúdiom na strednej alebo na vysokej škole na účely prídavku na dieťa je každá oprávnená osoba povinná v súlade s § 14 zákona č. 600/2003 Z. z. preukázať všetky rozhodujúce skutočnosti na vznik a trvanie nároku na prídavok na dieťa. Pokiaľ sa dieťa pripravuje na povolanie štúdiom v Slovenskej republike, od septembra 2019 rodičia nemusia preukazovať školskú dochádzku prostredníctvom potvrdenia o návšteve príslušnej strednej alebo vysokej školy v Slovenskej republike, pretože informácie o štúdiu platiteľ - úrad práce, sociálnych vecí a rodiny získava elektronicky z rezortného informačného systému MŠVVŠ SR. Uvedené znamená, že rodič už nemusí na úrad PSVR doručiť potvrdenie o návšteve školy, informácie o štúdiu úrad získava z MŠVVŠ SR automaticky. Pokiaľ dieťa študuje na strednej alebo vysokej škole, príp. vzdelávacej inštitúcii v zahraničí, naďalej rodič preukazuje sústavnú prípravu prostredníctvom potvrdenia o návšteve školy. Na základe uvedeného je štúdium na uznaných vysokých školách, ktoré sú uvedené vo zverejnenom zozname pre príslušný akademický rok rovnocenné vysokoškolskému štúdiu v SR. V prípade, ak študent - nezaopatrené dieťa študuje na vysokej škole v cudzine a táto sa nenachádza v príslušnom zozname uznaných vysokých škôl pre príslušný akademický rok, postupuje sa formou žiadosti o posúdenie štúdia adresovanej MŠVVaŠ SR (Stredisko na uznávanie dokladov o vzdelaní). Úradný preklad sa vyžaduje len v prvom roku štúdia dieťaťa na zahraničnej škole. potvrdenie o návšteve školy, ktoré b... v závislosti od vášho ekonomického statusu a miesta pobytu, nie v závislosti od štátnej príslušnosti.
Rodinné dávky sa v rámci Európy značne líšia. Krajiny EÚ si určujú vlastné pravidlá týkajúce sa nárokov na dávky a služby. V takýchto prípadoch príslušné vnútroštátne orgány posúdia situáciu oboch rodičov a rozhodnú o tom, ktorá krajina je primárne zodpovedná za vyplatenie dávok. Ich rozhodnutie bude založené na tzv. pravidlách prednosti.
O rodinné dávky môžete požiadať v ktorejkoľvek krajine EÚ, v ktorej máte vy alebo druhý rodič na ne nárok. Je však dôležité overiť si kompetentnosť príslušného úradu, aby vaša žiadosť nebola postúpená príliš neskoro. Dodržiavanie termínov a predkladanie správnych dokumentov je kľúčové pre úspešné vybavenie vašej žiadosti.
Je dôležité si uvedomiť, že aj keď pracujete v jednej krajine EÚ, nárok na rodinné prídavky môže vzniknúť aj v inej krajine, napríklad na základe bydliska vašich detí. V prípade súbehu nárokov na dávky z viacerých krajín sa uplatňujú pravidlá prednosti, ktoré zohľadňujú napríklad miesto zamestnania rodičov, bydlisko detí alebo výšku vyplácaných dávok. Ak dávka poskytovaná primárnou krajinou je nižšia alebo neexistuje, sekundárna krajina môže vyplatiť rozdiel.
Nenašli ste sa v žiadnej z uvedených situácií? Kontaktujte úrad práce, sociálnych vecí a rodiny príslušný podľa miesta trvalého pobytu. Odpovedia Vám, ako je to s nárokom na rodičovský príspevok vo vašom prípade. Existuje tiež možnosť obrátiť sa na tzv. SOLVIT centrum, v prípade akýchkoľvek problémov s príslušnými inštitúciami, ktoré poskytujú pomoc pri riešení sťažností od jednotlivcov a podnikov.